依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）。

试卷相关题目

• 1清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。

  A.建成后开发企业转为自用的

  B.建成后开发企业用于出租的

  C.建成后直接赠与其他企业的

  D.建成后产权属于全体业主的

  开始考试点击查看答案
• 2某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30％，则该企业应缴纳的关税为（）。

  A.1.8万元

  B.3万元

  C.16.5万元

  D.19.5万元

  开始考试点击查看答案
• 3张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（）。

  A.1.5万元

  B.2.7万元

  C.4.5万元

  D.6万元

  开始考试点击查看答案
• 4下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。

  A.收购货物出口的外贸企业

  B.受托代理出口货物的外贸企业

  C.自营出口自产货物的生产企业

  D.委托出口自产货物的生产企业

  开始考试点击查看答案
• 5税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

  A.要求李某补缴税款

  B.要求张某补缴税款

  C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

  D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

  开始考试点击查看答案
• 6下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

  A.企业之间支付的管理费用

  B.企业之间支付的利息费用

  C.企业之间支付的股息红利

  D.企业内机构之间支付的租金

  开始考试点击查看答案
• 7某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。

  A.5.10万元

  B.5.63万元

  C.5.81万元

  D.6.38万元

  开始考试点击查看答案
• 8下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。

  A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

  B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

  C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

  D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

  开始考试点击查看答案
• 9下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

  A.城市维护建设税适用于外商投资企业

  B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

  C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

  D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

  开始考试点击查看答案
• 10下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）

  A.年所得12万元以上的

  B.从中国境外取得所得的

  C.取得应税所得没有扣缴义务人的

  D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的

  开始考试点击查看答案