某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000标准条，开具的增值税专用发票上注明金额250万元；向消费者个人零售B牌卷烟2000标准条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条，取得含税收入20．358万元，当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ 　　）万元。

试卷相关题目

• 1某日化厂将新研制的高级化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高级化妆品的生产成本为90元/套，普通护肤护发品的生产成本为50元/套。2012年1月将100套化妆品礼品盒奖励给职工，化妆品的成本利润率为5%。该日化厂当月应纳消费税（　　）元。

  A.0

  B.4410

  C.4050

  D.6300

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• 2下列耕地不征或免征耕地占用税的是（　　）。

  A.铁路线路占用的耕地

  B.纳税人从事非农业建设而临时占用的耕地

  C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用的牧草地

  D.边远贫困山区生活困难的农村居民新建住宅占用的耕地

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• 3下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ 　　）。

  A.企业之间支付的管理费

  B.银行内营业机构之间支付的利息

  C.企业内营业机构之间支付的租金

  D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

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• 4下列有关营业税税目的说法，正确的是（　　）。

  A.出租土地使用权适用“转让无形资产”税目

  B.出租包装物适用“服务业——租赁业”税目

  C.转让土地使用权适用“服务业——租赁业”税目

  D.交通部门有偿转让高速公路收费权适用“转让无形资产”税目

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• 5某供热公司2012年度拥有生产用房原值5000万元，当年取得供热总收入4000万元，其中直接向居民供热取得的收入800万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。该公司2012年应缴纳的房产税为（　　）万元。

  A.1．68

  B.3

  C.48

  D.33．6

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• 6地处某农村的原油开采企业(增值税一般纳税人)2012年4月销售开采的原油取得不含税销售额18000万元，本月购进生产用材料取得增值税专用发票上注明增值税1060万元。已知原油适用资源税税率为5%。该企业2012年4月上述业务应缴纳的各项税金及附加合计为（　　）万元。(不考虑地方教育附加及企业所得税)

  A.900

  B.2000

  C.2900

  D.2980

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• 72012年4月，甲厂与在本单位工作了15年的王某解除劳动合同，王某取得一次性经济补偿金76000元，当地上年职工平均工资10000元。王某取得的经济补偿金应纳个人所得税（　　）元。

  A.120

  B.2340

  C.3340

  D.2140

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• 8某生产企业坐落在市区，2012年10月实际缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（　　）万元。

  A.1．50

  B.7．35

  C.8．40

  D.10．50

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• 9某企业2012年3月1日，与银行签订借款合同一份，借款200万元用于购买机器设备，月末与银行协商，把借款改为以融资租赁方式租入该设备，与银行重新签订融资租赁合同一份，租金总额为240万元；当月受托为A企业加工货物一批，与A企业签订加工合同一份，合同中注明，加工费3万元，委托方提供原材料7万元。该企业2012年3月应缴纳印花税（　　）元。

  A.150

  B.235

  C.170

  D.270

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• 10某企业为增值税一般纳税人，2012年4月将自己使用过的设备用于对外捐赠，该设备在2009年4月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元，购进时已抵扣进项税额。截止2012年4月已提折旧22．23万元。该企业对此项业务处理正确的是（　　）。

  A.应以该设备的净值为基数，按17%税率计算缴纳增值税

  B.应转出进项税额5．27万元

  C.应以公允价值为依据，按照17%税率计算缴纳增值税

  D.应转出进项税额8．5万元

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