2012年10月，北京市居民甲某将其2010年以80万元购入的一套住房转让给乙某，取得收入150万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为150万元，成新度折扣率为八成。甲某应缴纳土地增值税（）万元。

试卷相关题目

• 1下列各项中，属于免征土地增值税项目的有（）。

  A.居民个人转让自用2年的住房

  B.房地产开发企业销售建成满3年的商品房

  C.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

  D.企事业单位转让旧房作为廉租住房房源

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• 2关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。

  A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

  B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

  C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

  D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

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• 3房地产开发企业发生的下列情形中，税务机关可以参照有关情况，按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算的有（）。

  A.擅自销毁账簿的

  B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

  C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

  D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

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• 4根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。

  A.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的质量保证金，一律不得扣除

  B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

  C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

  D.纳税人既建造普通标准住宅，又从事其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅免税的增值额

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• 5根据土地增值税的有关规定，下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

  A.取得预售许可证满3年仍未销售完毕的

  B.取得全部转让收入的

  C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

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• 6计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。

  A.建筑容积率在1.0以上

  B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下

  C.建筑覆盖率在1.0以上

  D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%

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• 7根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

  A.某人将自己一套闲置的住房出售

  B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

  C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

  D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

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• 8根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。

  A.土地增值税由房产所在地的税务机关负责征收

  B.以分期收款方式转让房地产的，根据实际的收款日期确定土地增值税的纳税期限

  C.纳税人因国家建设需要依法征用、收回房地产而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

  D.纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅免税的增值额

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• 9下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）。

  A.销售自建商品房的房地产开发公司

  B.出租闲置房产的事业单位

  C.转让土地使用权的外商投资企业

  D.转让普通住房的个人李某

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