下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（　）。

试卷相关题目

• 1下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（　）。

  A.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。

  B.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算

  C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

  D.企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

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• 2实际征税时非居民企业适用（　）企业所得税税率。

  A.5％

  B.10％

  C.15％

  D.25％

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• 3下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（　）。

  A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

  B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

  C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

  D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

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• 4合伙人在计算其缴纳企业所得税时，（　）用合伙企业的亏损抵减其盈利。

  A.不得

  B.可以

  C.必须

  D.应当

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• 5下列固定资产不得计算折旧扣除：（　）

  A.房屋、建筑物内未投入使用的固定资产。

  B.以经营租赁方式租出的固定资产。

  C.以融资租赁方式租出的固定资产。

  D.已足额提取折旧不再使用的固定资产。

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• 6某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（　）万元。

  A.18.75

  B.13.5

  C.15

  D.25

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• 7A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（　）。

  A.15万元

  B.30万元

  C.35万元

  D.45万元

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• 8依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（　）。

  A.业务招待费用产生的差异

  B.职工福利费用产生的差异

  C.职工工会费用产生的差异

  D.广告费和业务宣传费产生的差异

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• 9根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（　）。

  A.财政拨款

  B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

  C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

  D.国债利息收入

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• 10某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（　）。

  A.5．10万元

  B.3．47万元

  C.4．58万元

  D.6．38万元

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