某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额-最需题库

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1某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（　）。
A.5．10万元
B.3．47万元
C.4．58万元
D.6．38万元
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2根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（　）。
A.财政拨款
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.国债利息收入
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3依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（　）。
A.业务招待费用产生的差异
B.职工福利费用产生的差异
C.职工工会费用产生的差异
D.广告费和业务宣传费产生的差异
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4A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（　）。
A.15万元
B.30万元
C.35万元
D.45万元
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5某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（　）万元。
A.18.75
B.13.5
C.15
D.25
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6下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（　）。
A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
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7以下企业所得税税率适用于居民企业的是（　）。
A.5％
B.10％
C.15％
D.25％
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8实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（　）的税率。
A.更高
B.较低
C.较高
D.更低
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9假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（　）万元。
A.2500
B.2575
C.2630
D.2675
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10企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（　）。
A.企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得
B.股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定
C.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
D.被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继
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