北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（　）。

试卷相关题目

• 1既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。

  A.国税局

  B.地税局

  C.财政局

  D.税务总局

  开始考试点击查看答案
• 2企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（　）为1个纳税年度。

  A.历年制

  B.生产期

  C.实际经营期

  D.经营期

  开始考试点击查看答案
• 3某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股息20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是（　）万元。

  A.0

  B.0．6

  C.0．85

  D.4．8

  开始考试点击查看答案
• 4以下计算公式中正确的是（　）。

  A.应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项扣除－以前年度亏损－不征税收入

  B.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除－以前年度亏损－免税收入

  C.应纳税所得额=收入总额－以前年度亏损－不征税收入－免税收入－各项扣除

  D.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

  开始考试点击查看答案
• 5综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（　）计入收入总额。

  A.60％

  B.70％

  C.80％

  D.90％

  开始考试点击查看答案
• 6甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（　）万元。

  A.42.5

  B.40

  C.30

  D.12.5

  开始考试点击查看答案
• 7根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。

  A.公益性捐赠支出

  B.软件生产企业的职工培训费用

  C.固定资产的减值准备

  D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  开始考试点击查看答案
• 8A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（　）。

  A.15万元

  B.30万元

  C.35万元

  D.45万元

  开始考试点击查看答案
• 9资产损失确认证据的外部证据不包括（　）。

  A.法院判决

  B.工商局注销证明

  C.资产盘点表

  D.企业清偿文件

  开始考试点击查看答案
• 10实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（　）的税率。

  A.更高

  B.较低

  C.较高

  D.更低

  开始考试点击查看答案