个人取得的下列各项收入中，应缴纳个人所得税的有（　）。

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• 1甲生产企业2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（　）万元。

  A.11.48

  B.11.9

  C.1.48

  D.21.48

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• 2某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。

  A.850

  B.842

  C.844

  D.902

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• 3依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（ ）。

  A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

  D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

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• 4甲生产企业2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（　）万元。

  A.11.48

  B.11.9

  C.1.48

  D.21.48

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• 5企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是（　）。

  A.企业取得2011年发行的地方政府债券利息

  B.企业购买的国债到期取得的国债利息

  C.企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

  D.企业持有2012年发行的中国铁路建设债券取得的利息

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• 6下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（　）。

  A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税

  B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

  C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

  D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税

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• 7下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（　）。

  A.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

  B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

  C.实行年薪制而兑现的年薪

  D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

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• 8下列各项中，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（　）。

  A.参加本公司年会中奖获得一台电视机

  B.参加某单位庆典获赠的一部手机

  C.在商场消费达到一定金额，额外抽奖获得的一辆自行车

  D.参加某企业宣传活动中，抽奖获得一台洗衣机

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• 9多选题张某因工作调动于2010年8月将一套80㎡的唯一家庭住房出售，售价100万元，该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（　）

  A.张某免予缴纳营业税

  B.张某免予缴纳个人所得税

  C.张某免予缴纳土地增值税

  D.张某免予缴纳契税

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• 10下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中，正确的有（　）。

  A.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税

  B.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税

  C.个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税

  D.公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资、薪金所得，可比照全年一次性奖金的征税办法计征个人所得税

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