依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（　）。

  A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

  B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

  C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

  D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

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• 2某国家重点扶持的高新技术企业2011年经税务机关核定的亏损额为22万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（　）。

  A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元

  B.该企业2012年适用20%的优惠税率

  C.2011年的亏损不得用2012年的所得弥补

  D.应纳所得税税额是56.34万元

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• 3某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。

  A.310

  B.349.84

  C.394.84

  D.354.5

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• 4某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（　）万元。

  A.21

  B.21.25

  C.30

  D.50

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• 5某商贸企业为增值税一般纳税人，2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（　）万元。

  A.0

  B.102

  C.110

  D.68

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• 6依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）

  A.销售货物所得

  B.权益性投资所得

  C.动产转让所得

  D.特许权使用费所得

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• 7根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（　）。

  A.设在广州市的某国有独资企业

  B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

  C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

  D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

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• 8根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（　）。

  A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得

  B.国家重点扶持的高新技术企业

  C.小型微利企业

  D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得

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• 9根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（　）。

  A.个人独资企业

  B.合伙企业

  C.中外合资企业

  D.个体工商户

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• 10下列各项中，属于不征税收入的是（　）。

  A.国债利息收入

  B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

  C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  D.接受捐赠收入

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