某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受-最需题库

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1某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A.借：应交税金——应交增值税（已交税金） 148000 贷：银行存款 148000
B.借：应交税金——未交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）148000
C.借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000
D.借：应交税金——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000
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2下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（）。
A.废旧物资收购发票
B.增值税专用发票
C.国有电信企业的电报收据
D.产权交易专用发票
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3关于金融保险业营业税纳税申报的表述，正确的是（）。
A.银行每季末最后一旬应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更
B.以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后15日内，向主管税务机关申报缴纳税款
C.以一个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款
D.除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限
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4银行及其他金融机构来按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处（）的罚款。
A.2000元以上1万元以下
B.2000元以上2万元以下
C.1万元以上5万元以下
D.2000元以上5000兀以下
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5下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
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6废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（）。
A.某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额
B.某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额
C.某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额
D.某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额
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7某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（）
A.2002年1月1日～2002年12月31日
B.2002年5月1日～2002年12月31日
C.2002年5月18日～2002年12月31日
D.2002年6月1日～2002年12月31日
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8下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是（）。
A.国营水上运输单位开具的运费发票
B.增值税一般纳税人取得的货运定额发票
C.外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据
D.非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票
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9下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
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10纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
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