税务师税务师税务代理实务2003年注册税务师执业资格考试《税务代理实务》试题

试卷预览

• 1下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（    ）。

  A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票

  B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

  C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关

  D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务

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• 2根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（    ）。

  A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款

  B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款

  C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款

  D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

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• 3下列关于账簿设置的表述，正确的是（    ）。

  A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

  B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

  C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

  D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

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• 4纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（    ）年内进行调整。

  A.5

  B.7

  C.10

  D.15

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• 5下列关于税款追征权的表述，正确的是（    ）。

  A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

  B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

  C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

  D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

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• 6银行及其他金融机构来按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处（    ）的罚款。

  A.2000元以上1万元以下

  B.2000元以上2万元以下

  C.1万元以上5万元以下

  D.2000元以上5000兀以下

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• 7关于金融保险业营业税纳税申报的表述，正确的是（    ）。

  A.银行每季末最后一旬应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更

  B.以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后15日内，向主管税务机关申报缴纳税款

  C.以一个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款

  D.除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限

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• 8下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（    ）。

  A.废旧物资收购发票

  B.增值税专用发票

  C.国有电信企业的电报收据

  D.产权交易专用发票

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• 9某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（    ）。

  A.借：应交税金——应交增值税（已交税金） 148000 贷：银行存款 148000

  B.借：应交税金——未交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）148000

  C.借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000

  D.借：应交税金——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000

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• 10某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付福利费 16000（成本价）贷：产成品——腊肠 16000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（ ）。

  A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

  B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额

  C.该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元，并计提相应的销项税额

  D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

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