甲、乙企业为房地产开发企业，丙、丁企业为非房地产开发企业，其相互之间进行的下列房地产投资，暂免征收土地增值税的是（    ）。

试卷相关题目

• 1中国公民张某2011年12月从中国境内其任职单位取得年终不含税奖金48000元，当月工资、薪金所得4200元；从美国取得稿酬收入折合人民币10000元，已在美国按当地税法规定缴纳了个人所得税1150元人民币。则张某2011年12月份取得的所得应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.9425.88

  B.8398.53

  C.6925

  D.5237.67

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• 2某居民企业2011年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元；出租固定资产一台，相关折旧30万元；将成本为80万元的自产产品对外捐赠；将成本为800万元的自产产品对外投资。则该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”的金额为（    ）万元。

  A.910

  B.1080

  C.1630

  D.1680

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• 3根据企业所得税的有关规定，下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（    ）。

  A.转让无形资产使用权的收入

  B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

  C.转让无形资产所有权的收入

  D.处置固定资产净收益

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• 4某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2011年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元，应退税额为10000元。则下列会计处理正确的是（    ）。

  A.借：其他应收款——应收出口退税款——增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000

  B.借：其他应收款——应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000

  C.借：应交税费——未交增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000

  D.借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000

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• 5下列纳税人可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是（    ）。

  A.从事货物运输的承包人

  B.从事铁路运输的承租人

  C.从事公路货运业务的个体工商户

  D.从事内河货运业务的运输公司

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• 6下列对于税务行政复议的理解正确的是（    ）。

  A.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

  B.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议

  C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼

  D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

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• 7增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除另有规定者外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。这里的“年应税销售额”，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，具体包括（    ）。

  A.纳税申报销售额

  B.稽查查补销售额

  C.纳税评估调整销售额

  D.免税销售额

  E.销售货物价税合计销售额

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• 8某工业企业发生如下经济业务，其相应的会计处理正确的有（    ）。

  A.将上月外购的生产用钢材转用于本企业的厂房建设： 借：在建工程 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

  B.库存产成品发生损失，经查实系内部人员监守自盗所为： 借：营业外支出 贷：库存商品

  C.将自产货物分配给投资者，作为本期的利润分配： 借：应付利润 贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

  D.将外购的设备配件用于长期股权投资： 借：长期股权投资 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本贷：库存商品

  E.将上月已抵扣进项税额的外购货物用于奖励优秀员工： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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• 9自2011年10月1日起，对增值税一般纳税人发生真实交易且符合下列（    ）客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核对比后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

  A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证逾期

  B.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，导致纳税人不能正常履行申报义务

  C.税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期

  D.由于企业办税人员工作调动，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

  E.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

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• 10下列关于消费税纳税人将委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的部分账务处理正确的有（    ）。

  A.发出原材料时： 借：委托加工物资 贷：原材料

  B.支付加工费、增值税：（取得增值税专用发票） 借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

  C.支付受托方代收代缴的消费税： 借：委托加工物资 贷：银行存款

  D.支付受托方代收代缴的消费税： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款

  E.继续加工的应税消费品再出售计提应缴纳的消费税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税

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