下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是（    ）。

  A.对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或申请人民法院强制执行

  B.对于维持具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行

  C.对于变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，但是不得申请人民法院强制执行

  D.对于变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，也可以申请人民法院强制执行

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• 2下列涉税会计分录，使用不正确的是（    ）。

  A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

  B.纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”

  C.企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”

  D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目

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• 3甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区，企业内幼儿园和医院共占地1500平方米，用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（    ）元。

  A.11800

  B.9800

  C.15800

  D.12800

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• 4注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（    ）。

  A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

  B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝(地价款＋房地产开发成本)×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算

  C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

  D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

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• 5按照增值税的有关规定，下列行为应当征收增值税是（    ）。

  A.邮政部门发行报刊

  B.从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为

  C.文化公司进行对外培训

  D.银行销售金银

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• 6下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（    ）。

  A.纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续

  B.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表

  C.商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续

  D.纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票

  E.企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

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• 7关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（    ）。

  A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定

  B.一般性税务处理下，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

  C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

  D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

  E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

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• 8注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（    ）。

  A.以产品换材料合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税

  B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

  C.与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税

  D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

  E.已税合同金额发生增减时应当补退税

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• 9注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（    ）。

  A.个人之间互换自有居住用房产

  B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权

  C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让

  D.某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用

  E.某工业企业将自有房产投资于另一工业企业

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• 10下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（    ）。

  A.支付给独立董事的董事费

  B.股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车，纳税年度终了未归还

  C.职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  D.个人独资企业支付给投资者的工资

  E.奖励公司销售人员的旅游费

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