下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（    ）。

试卷相关题目

• 1注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（    ）。

  A.个人之间互换自有居住用房产

  B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权

  C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让

  D.某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用

  E.某工业企业将自有房产投资于另一工业企业

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• 2注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（    ）。

  A.以产品换材料合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税

  B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

  C.与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税

  D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

  E.已税合同金额发生增减时应当补退税

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• 3关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（    ）。

  A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定

  B.一般性税务处理下，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

  C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

  D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

  E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

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• 4下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（    ）。

  A.纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续

  B.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表

  C.商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续

  D.纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票

  E.企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

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• 5下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（    ）。

  A.甲企业从A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次

  B.乙商贸企业从农民手中收购农产品，乙商贸企业应向收款人开具发票

  C.丙企业向C公司销售货物一批，开具发票后未加盖财务印章，只加盖了发票专用章

  D.丁企业为我国境内的外商独资企业，开具发票时全部使用英文

  E.消费者向戊商家购买电脑，商家在开具的发票上加盖公章

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• 6中国居民企业股东控制的外国企业满足以下条件，可以免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视为股息分配额计入中国居民股东的当期所得的有（    ）。

  A.设立在国家税务总局指定的低税率国家(地区)

  B.年度利润总额低于1500万元人民币

  C.外国企业并非出于合理经营需要减少利润分配

  D.主要取得积极经营活动所得

  E.设立在实际税负大致为30%的国家

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• 7以下业务中涉及的税额应该在《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）中 “进项税额转出”栏中反映的是（    ）。

  A.某工业企业发生外购材料的非正常损失

  B.某建材城将上月外购的建材用于本企业的在建工程项目

  C.某食品厂取得的销售折让

  D.某商场取得的销售折扣款

  E.某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

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• 8根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（    ）。

  A.对农村义务教育的直接捐赠

  B.转让固定资产发生的费用

  C.税收滞纳金

  D.银行的罚息

  E.企业内营业机构之间支付的租金

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• 9下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（    ）。

  A.没有明确的被申请人

  B.已向人民法院提出行政诉讼，且被受理

  C.已向其他法定复议机关提出申请，未被受理

  D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

  E.申请人与具体行政行为有利害关系

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