下列关于涉税鉴证业务报告说法不正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间少缴增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对税务机关作出的该行政行为不服，可在缴清税款、滞纳金之日起（    ）日内提起行政复议申请。

  A.10

  B.15

  C.30

  D.60

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• 2注册税务师受托对某化妆品企业印花税纳税情况进行审核，发现该厂以自有原材料受托为客户提供加工业务，加工合同中分别记载了加工费金额和提供原材料金额，则注册税务师认为下列计算印花税的方法中正确的是（    ）。

  A.一并按照“购销合同”计算贴花

  B.一并按照“加工承揽合同”计算贴花

  C.无需计算贴花

  D.加工费按照“加工承揽合同”计算贴花，原材料按照“购销合同”计算贴花

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• 3下列不应填入所得税申报表中的第20行，“加计扣除”的是（    ）。

  A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

  B.安置残疾人员所支付的工资

  C.国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资

  D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

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• 4某白酒厂（增值税一般纳税人）发出材料委托某企业加工一批酒精，收回后用于连续生产白酒，取得增值税专用发票注明该批产品不含税加工费10000元，增值税1700元，受托方依法代收代缴消费税2000元。该白酒厂在提货时正确的涉税会计处理为（    ）。

  A.借：委托加工物资 13700 贷：银行存款 13700

  B.借：委托加工物资 12000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 13700

  C.借：委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 2000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 13700

  D.借：生产成本 13700 贷：银行存款 13700

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• 5注册税务师姜某代理香港某公司驻京代表机构个人所得税的纳税申报，由于未详细检查外籍个人S先生取得的境外支付所得的情况，使其2011年10月少申报缴纳个人所得税11600元，被主管税务机关课征滞纳金8352元。则这项代理业务可能发生的执业风险是（    ）。

  A.未履行职责由姜某向S先生赔偿全部损失

  B.因代理失误姜某要承担滞纳金

  C.因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任

  D.未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金

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• 6企业变更税务登记的适用范围包括（    ）。

  A.改变纳税人名称、法定代表人的

  B.改变经济性质的

  C.改变注册资本的

  D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的

  E.更换财务负责人

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• 7下列关于注册税务师代理的说法，正确的有（    ）。

  A.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务或擅自收费

  B.注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任

  C.注册税务师职业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当终止执业

  D.注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务

  E.注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

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• 8注册税务师接受某一企业主管会计询问，关于下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（    ）。

  A.职工的节假日加班费

  B.独生子女补贴

  C.职工因公出差报销的差旅费

  D.托儿补助费

  E.职工防暑降温费

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• 9注册税务师在审核增值税应税销售额时，发现企业的下列做法中正确的有（    ）。

  A.销售货物或应税劳务收取的价外费用应并入应税销售额

  B.销售残次品（废品）、副产品和下脚料等取得的收入应并入应税销售额

  C.采取以旧换新方式销售货物，应按扣除旧货物折价后的销售额确认应税销售额

  D.随同酒类产品销售收取的包装物押金，无论是否退还，均应在收取时并入销售额征税

  E.采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，应从应税销售额中减除折扣额

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• 10某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务，取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有（    ）。

  A.生产车间为一线职工购买的劳保服装

  B.工会组织给职工过节外购的食用植物油

  C.财务科购置增值税防伪税控系统专用设备

  D.生产部门使用的货车发生的修理费

  E.生产部门使用的火车发生的加油费用

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