某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务，取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有（    ）。

试卷相关题目

• 1注册税务师在审核增值税应税销售额时，发现企业的下列做法中正确的有（    ）。

  A.销售货物或应税劳务收取的价外费用应并入应税销售额

  B.销售残次品（废品）、副产品和下脚料等取得的收入应并入应税销售额

  C.采取以旧换新方式销售货物，应按扣除旧货物折价后的销售额确认应税销售额

  D.随同酒类产品销售收取的包装物押金，无论是否退还，均应在收取时并入销售额征税

  E.采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，应从应税销售额中减除折扣额

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• 2注册税务师接受某一企业主管会计询问，关于下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（    ）。

  A.职工的节假日加班费

  B.独生子女补贴

  C.职工因公出差报销的差旅费

  D.托儿补助费

  E.职工防暑降温费

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• 3下列关于注册税务师代理的说法，正确的有（    ）。

  A.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务或擅自收费

  B.注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任

  C.注册税务师职业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当终止执业

  D.注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务

  E.注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

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• 4企业变更税务登记的适用范围包括（    ）。

  A.改变纳税人名称、法定代表人的

  B.改变经济性质的

  C.改变注册资本的

  D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的

  E.更换财务负责人

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• 5下列关于涉税鉴证业务报告说法不正确的是（    ）。

  A.涉税鉴证业务报告是发生法律效力的执业文书

  B.涉税鉴证业务报告需遵循独立、客观、公正原则

  C.无法表示意见的鉴证报告应当以消极方式提出

  D.否定意见的鉴证报告应当以积极方式提出

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• 6下面有关印花税申报的说法，不正确的有（    ）。

  A.贴息贷款合同可免纳印花税

  B.商品房销售合同应该按购销合同缴纳印花税

  C.企业缴纳印花税时，会计处理为借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目

  D.企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款

  E.借款合同的计税依据应该包括借款的本金及利息

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• 7下列关于房产税、城镇土地使用税计税依据的表述正确的有（    ）。

  A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间按照当前同类房屋市场租金价格计算缴纳房产税

  B.对以房产余值作为计税依据计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价

  C.房产以经营租赁方式出租的，以租金收入作为房产税的计税依据

  D.尚未核发土地使用证书的，城镇土地使用税的计税依据以税务机关确定的土地面积为准

  E.房地产开发公司开发的商品房，已经出租的，应该按房产的公允价值收入作为计税依据

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• 8下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（    ）。

  A.营业机构之间支付的租金

  B.向银行支付的延期付款利息

  C.未履行合同规定支付的违约金

  D.企业为职工支付的商业保险费

  E.已按规定申报的意外事故中发生的财产损失

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• 9税务机关作出的下列征税行为中，应选用必经复议程序申请复议的有（    ）。

  A.征收税款行为

  B.罚款行为

  C.不依法出具完税凭证

  D.没收骗取国家出口退税所取得的非法所得

  E.征收税款滞纳金行为

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• 10税务代理的执业风险取决于下列因素（    ）。

  A.执业人员的职业道德水平的高低

  B.企业财务核算基础是否健全

  C.税务部门的执法力度

  D.企业委托代理的意向

  E.税务代理机构是否有健全的质量控制体系

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