2012年3月，某生产企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（    ）万元。

试卷相关题目

• 1根据营业税暂行条例的规定，下列项目应当缴纳营业税的是（    ）。

  A.甲企业将不动产无偿赠送给乙企业

  B.乙企业将外购房产对外投资，参与利润分配，共同承担风险

  C.张三无偿赠与其儿子房产一栋

  D.丙企业自建房产对外出租，其发生的自建行为

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• 22012年1月10日，甲企业（增值税一般纳税人）对外捐赠一台2009年3月购进的固定资产，该固定资产原值是100万元，根据会计制度规定已计提折旧30万元，固定资产增值税税率是17%，甲企业当期应确认的增值税销项税额是（    ）万元。

  A.10.4

  B.11.3

  C.11.9

  D.17

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• 3下列关于增值税的表述中，不正确的是（    ）。

  A.销售电视机价外收取的包装物租金应当并入销售额计算增值税

  B.销售化妆品，增值税的应税销售额应当包括消费税税金

  C.销售数控机床，价外收取的优质费应当并入销售额计算增值税

  D.销售玻璃，价外收取的包装物押金要并入销售额计算增值税

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• 4某公司制企业作出下列涉税会计处理，不正确的是（    ）。

  A.购入小轿车自用，缴纳车辆购置税，借记“固定资产”，贷记“银行存款”

  B.通过银行缴纳城镇土地使用税，借记“应交税费—应交城镇土地使用税”，贷记“银行存款”

  C.企业计提的保险保障基金，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金”

  D.小规模纳税人的应纳增值税额，通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，不再设置专栏

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• 5增值税专用发票在同时符合一定条件的时候可以作废，下列表述不属于必须符合条件的有（    ）。

  A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过开票之日起180天

  B.销售方未抄税并且未记账

  C.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”

  D.购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”

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• 6下列关于计算房产税的规定，正确的是（    ）。

  A.房产原值是纳税人按照会计准则的规定，在“固定资产”科目中记载的房屋账面价值

  B.房产原值应包括中央空调、消防设施等与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

  C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，仍然以房屋的原价记载，不增加相应房屋的原值

  D.对于与地上房屋相连的地下建筑物，如地下室等，应将地下建筑部分和地上建筑部分分别核算，分别计算房产税，地下建筑物适用更优惠的征税政策

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• 7对税务行政复议的管辖原则，以下表述不正确的是（    ）。

  A.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

  B.对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

  C.对税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级行政机关申请行政复议

  D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

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• 8下列项目中，注册税务师不该有的行为包括（    ）。

  A.执业期间，买卖委托人的债券

  B.允许他人以本人名义执业

  C.诱导委托人行贿

  D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

  E.经委托人认可购买其发行的股票

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• 9甲公司发生特定的情形，可以要求延期缴纳税款，下列属于特定情形的有（    ）。

  A.因山洪爆发，导致纳税人发生重大损失，生产经营受到重大影响，无力缴纳税款

  B.因企业主要销售客户破产，企业无法收回货款，导致无力缴纳税款

  C.因原材料严重短缺，导致企业生产受到影响，无力缴纳税款

  D.当期货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款

  E.当期货币资金扣除应付外购原材料款后，不足以缴纳税款

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• 10下列不需要通过“应交税费”科目核算的有（    ）。

  A.耕地占用税

  B.教育费附加

  C.契税

  D.代扣代缴的个人所得税

  E.印花税

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