下列不需要通过“应交税费”科目核算的有（    ）。

试卷相关题目

• 1甲公司发生特定的情形，可以要求延期缴纳税款，下列属于特定情形的有（    ）。

  A.因山洪爆发，导致纳税人发生重大损失，生产经营受到重大影响，无力缴纳税款

  B.因企业主要销售客户破产，企业无法收回货款，导致无力缴纳税款

  C.因原材料严重短缺，导致企业生产受到影响，无力缴纳税款

  D.当期货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款

  E.当期货币资金扣除应付外购原材料款后，不足以缴纳税款

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• 2下列项目中，注册税务师不该有的行为包括（    ）。

  A.执业期间，买卖委托人的债券

  B.允许他人以本人名义执业

  C.诱导委托人行贿

  D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

  E.经委托人认可购买其发行的股票

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• 3对税务行政复议的管辖原则，以下表述不正确的是（    ）。

  A.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

  B.对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

  C.对税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级行政机关申请行政复议

  D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

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• 4下列关于计算房产税的规定，正确的是（    ）。

  A.房产原值是纳税人按照会计准则的规定，在“固定资产”科目中记载的房屋账面价值

  B.房产原值应包括中央空调、消防设施等与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

  C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，仍然以房屋的原价记载，不增加相应房屋的原值

  D.对于与地上房屋相连的地下建筑物，如地下室等，应将地下建筑部分和地上建筑部分分别核算，分别计算房产税，地下建筑物适用更优惠的征税政策

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• 52012年3月，某生产企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（    ）万元。

  A.214.7

  B.263.75

  C.273.75

  D.276.5

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• 6下列业务中，应当视同销售货物，征收增值税的有（    ）。

  A.将外购的水泥用于不动产在建工程

  B.将外购的电视机交付其他企业代销

  C.将自产的酒精继续用于生产药酒

  D.将外购的礼品用于交际应酬

  E.将自产的水泥用于自己的不动产在建工程

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• 7某新成立的电脑公司，其经营业务有受托软件开发和某品牌财务软件的销售、安装、维护、培训。该电脑公司取得的下列各项经营业务收入，应缴纳营业税的有（    ）。

  A.销售受托开发著作权归电脑公司的软件

  B.销售某品牌财务软件

  C.随同软件产品销售一并收取的财务软件安装、维护费

  D.销售受托开发著作权归委托方或双方共同拥有的软件

  E.财务软件交付使用后按次或按期收取的安装、维护、培训费

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• 8根据企业所得税相关法律制度的规定，下列收入确认的表述正确的有（    ）。

  A.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度

  B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，则在收到代销清单时确认收入

  C.宣传媒介的收费，按照合同约定的收款日期确认收入

  D.销售商品发生销售退回的，则应当在发生当期冲减当期的销售商品收入

  E.提供设备的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

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• 9下列关于企业所得税税前扣除项目的描述，正确的有（    ）。

  A.制药企业的广告费和业务宣传费支出可以限额在计算应纳税所得额时扣除

  B.非广告性质的赞助费支出可以在当年销售（营业）收入15%限额之内税前扣除

  C.补充养老保险和补充医疗保险不得税前扣除

  D.企业计提的长期股权投资减值准备不得税前扣除

  E.除法律或者合同另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年

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• 10下列表述中，不符合印花税政策的有（    ）。

  A.专利实施许可所书立的合同按产权转移书据征收印花税

  B.银行同业拆借所签订的借款合同应征收印花税

  C.企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税

  D.领取卫生许可证，应当缴纳5元的印花税

  E.未按期兑现合同也应贴花

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