企业购进材料一批，双方协商的不含税价为1000万元，增值税为170万元，销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库发生火灾，经查明属于管理不善，保管人员监守自盗未遂引火毁灭证据，价值100万元，企业将此业务通过营业外支出科目核算，但没有向税务机关申请扣除，注册税务师审核后应当调增企业应纳税所得额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1某企业2005年亏损34万元，2006年盈利6万元，2007年亏损5万元，2008、2009、2010年各盈利7万元，2011年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（    ）。

  A.补缴所得税款0.6万元

  B.补缴所得税款1.1万元

  C.退还所得税款1.25万元

  D.退还所得税款 2.7万元

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• 2某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行"纳税调整增加额"应为（    ）万元。

  A.2

  B.3

  C.1.8

  D.1.3

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• 3某企业2010年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中"投资收益"中的金额应为（    ）万元。

  A.10

  B.130

  C.220

  D.350

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• 4下列项目中应在《企业所得税年度申报表附表一》第一行"销售（营业）收入"栏填列的项目是（    ）。

  A.固定资产转让收入

  B.转让无形资产的净所得

  C.企业用自产产品对外投资

  D.无法支付的应付账款

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• 5企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的有（    ）。

  A.无形资产受让、开发支出

  B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款

  C.企业转让资产，该项资产的净值

  D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分

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• 6下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（    ）。

  A.企业发生的工会经费、职工教育经费扣除比例分别是5％、2.5％

  B.投资者及职工工资可在税前扣除

  C.企业年度内发生的广告费和业务宣传费超出当年销售收入15%的部分，不可以结转以后纳税年度内扣除

  D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

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• 7某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（    ）万元。

  A.50

  B.60

  C.70

  D.80

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• 8下列项目中，应该按照"劳务报酬所得"税目征收个人所得税的是（    ）。

  A.提供着作权的使用权取得的报酬

  B.发表论文取得的报酬

  C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬

  D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

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• 9歌星容某应邀参加某大学2011年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（    ）元。

  A.1600

  B.1200

  C.2240

  D.2000

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• 10下列不按"特许权使用费所得"税目征收个人所得税的项目是（    ）。

  A.转让专利权取得的所得

  B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

  C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

  D.提供着作权的使用权取得的所有所得

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