税务师税务师税务代理实务2013年注册税务师考试税务代理实务第九章模拟试题--所得税纳税申报和纳税审核

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• 1某中外合资企业，全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（    ）万元。

  A.9

  B.35

  C.21

  D.13

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• 2下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（    ）。

  A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.在中国境内成立的外商独资企业

  C.在中国境内成立的个人独资企业

  D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

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• 3某企业2011年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行"营业成本"为（    ）万元。

  A.1710

  B.910

  C.1080

  D.1630

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• 4根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（    ）。

  A.企业发生的赞助支出可以税前扣除

  B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

  C.企业发生的工资都可以在税前扣除

  D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

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• 5企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的有（    ）。

  A.无形资产受让、开发支出

  B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款

  C.企业转让资产，该项资产的净值

  D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分

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• 6下列项目中应在《企业所得税年度申报表附表一》第一行"销售（营业）收入"栏填列的项目是（    ）。

  A.固定资产转让收入

  B.转让无形资产的净所得

  C.企业用自产产品对外投资

  D.无法支付的应付账款

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• 7某企业2010年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中"投资收益"中的金额应为（    ）万元。

  A.10

  B.130

  C.220

  D.350

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• 8某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行"纳税调整增加额"应为（    ）万元。

  A.2

  B.3

  C.1.8

  D.1.3

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• 9某企业2005年亏损34万元，2006年盈利6万元，2007年亏损5万元，2008、2009、2010年各盈利7万元，2011年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（    ）。

  A.补缴所得税款0.6万元

  B.补缴所得税款1.1万元

  C.退还所得税款1.25万元

  D.退还所得税款 2.7万元

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• 10企业购进材料一批，双方协商的不含税价为1000万元，增值税为170万元，销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库发生火灾，经查明属于管理不善，保管人员监守自盗未遂引火毁灭证据，价值100万元，企业将此业务通过营业外支出科目核算，但没有向税务机关申请扣除，注册税务师审核后应当调增企业应纳税所得额为（    ）万元。

  A.100

  B.17

  C.117

  D.0

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