下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的是（    ）。

  A.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

  B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

  C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

  D.企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

  E.债务重组符合特殊性重组的条件，则企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

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• 2根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（    ）。

  A.改建的固定资产除已足额提取折旧的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

  B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

  C.外购商誉不得税前扣除

  D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

  E.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

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• 3根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（    ）。

  A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

  B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

  C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

  D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

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• 4下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（    ）。

  A.代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额

  B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税

  C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额

  D.发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

  E.以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

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• 5李某完成一部长篇小说，在《阳光月刊》上在2011年连续12个月刊载，约定由《阳光月刊》每月付费5000元；后因作品反映较好，2011年7月《阳光月刊》将此小说单独出书，李某取得收入200000元。同月还为一美国作家翻译作品，取得翻译收入60000元。李某委托注册税务师对其个人所得税的申报情况进行审核，则下列处理正确的有（    ）。

  A.对于小说的连载收入及出书收入应当合并为一次计税

  B.翻译作品的收入应当按稿酬计税

  C.小说取得的收入应纳税额为29120元

  D.作家共计应纳税额为41520元

  E.翻译作品的收入应当按劳务报酬计税

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