甲企业2011年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1根据国务院转批的国家税务总局《关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见》，个体、私营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括（    ）。

  A.有固定经营场所的个体业户

  B.名为国有实为私营经济业户

  C.个人租赁经营企业

  D.有限责任公司

  E.股份有限公司

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• 2以下个体工商户，应当设置简易账的有（    ）。

  A.个体工商户李某注册资金30万元

  B.个体工商户王某每月的营业税劳务营业额10000元

  C.个体工商户张某每月的货物批发收入70000元

  D.个体工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元

  E.个体工商户袁某每月商品零售收入30000元

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• 3注册税务师代理个体工商户建账、记账的工作内容有（    ）。

  A.代制原始凭证

  B.审核原始凭证

  C.代为编制会计报表

  D.代为编制现金日记账

  E.代制记账凭证

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• 4以下关于代建个体工商户复式账的规定，理解正确的有（    ）。

  A.应按个体户会计制度的规定，设置和使用会计科目

  B.可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目

  C.按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关

  D.按季编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关

  E.按月编制资产负债表、应税所得表和现金流量表，报送主管财税机关

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• 5以下个体工商户，应当设置复式账的有（    ）。

  A.提供加工劳务，月销售额50000元

  B.注册资金在35万元

  C.从事生产收音机，月销售额55000元

  D.从事货物批发，月销售额70000元

  E.从事餐饮业，月营业额45000元

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• 6某企业2011年6月销项税额60万元，进项税额90万元，5月末欠缴税款10万元，则6月份，企业应作的会计分录为（    ）。

  A.借：应交税费--未交增值税 30 贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)30

  B.借：应交税费--应交增值税(进项税额) 30 贷：应交税费--未交增值税30

  C.借：应交税费--未交增值税 10 贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)10

  D.借：应交税费--应交增值税(进项税额) -10 贷：应交税费--未交增值税 -10

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• 7某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2011年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理为（    ）。

  A.不用做会计处理

  B.借：银行存款 46 贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万

  C.借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30万 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 30万

  D.借：其他应收款 30万 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 30万

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• 8某小规模纳税人2011年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月有关增值税的会计处理正确的是（    ）。

  A.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000

  B.借：银行存款 8240 贷：主营业务收入 8000 应交税费-应交增值税 240

  C.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99 应交税费-应交增值税 233.01

  D.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7692.31 应交税费-应交增值税 307.69

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• 92011年2月，某企业购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12000元，税率为3%，并支付低值易耗品运费500元，取得运输企业开来的公路货运发票一张，则以下会计处理正确的是（    ）。

  A.借：周转材料 12860 贷：银行存款 12860

  B.借：周转材料 12465 应交税费－应交增值税（进项税额） 395 贷：银行存款 12860

  C.借：周转材料 12000销售费用 465 应交税费－应交增值税（进项税额） 395 贷：银行存款 12860

  D.借：周转材料 12415 应交税费－应交增值税（进项税额） 445 贷：银行存款 12860

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• 102011年3月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（    ）。

  A.增加递延所得税资产100万元

  B.增加递延所得税资产25万元

  C.增加递延所得税负债25万元

  D.增加递延所得税负债100万元

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