某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2011年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理为（    ）。

试卷相关题目

• 1某企业2011年6月销项税额60万元，进项税额90万元，5月末欠缴税款10万元，则6月份，企业应作的会计分录为（    ）。

  A.借：应交税费--未交增值税 30 贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)30

  B.借：应交税费--应交增值税(进项税额) 30 贷：应交税费--未交增值税30

  C.借：应交税费--未交增值税 10 贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)10

  D.借：应交税费--应交增值税(进项税额) -10 贷：应交税费--未交增值税 -10

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• 2甲企业2011年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是（    ）。

  A.借：主营业务成本 89714 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 应交税费―应交增值税（进项税额转出）　　　　　 　 9714

  B.借：待处理财产损溢 94960 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 应交税费―应交增值税（销项税额）　　　　　 　　 14960

  C.借：营业外支出 94960 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 应交税费―应交增值税（销项税额）　　　　　 　 14960

  D.借：待处理财产损溢 89714 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 应交税费―应交增值税（进项税额转出）　　　　　　 9714

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• 3根据国务院转批的国家税务总局《关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见》，个体、私营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括（    ）。

  A.有固定经营场所的个体业户

  B.名为国有实为私营经济业户

  C.个人租赁经营企业

  D.有限责任公司

  E.股份有限公司

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• 4以下个体工商户，应当设置简易账的有（    ）。

  A.个体工商户李某注册资金30万元

  B.个体工商户王某每月的营业税劳务营业额10000元

  C.个体工商户张某每月的货物批发收入70000元

  D.个体工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元

  E.个体工商户袁某每月商品零售收入30000元

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• 5注册税务师代理个体工商户建账、记账的工作内容有（    ）。

  A.代制原始凭证

  B.审核原始凭证

  C.代为编制会计报表

  D.代为编制现金日记账

  E.代制记账凭证

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• 6某小规模纳税人2011年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月有关增值税的会计处理正确的是（    ）。

  A.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000

  B.借：银行存款 8240 贷：主营业务收入 8000 应交税费-应交增值税 240

  C.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99 应交税费-应交增值税 233.01

  D.借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7692.31 应交税费-应交增值税 307.69

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• 72011年2月，某企业购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12000元，税率为3%，并支付低值易耗品运费500元，取得运输企业开来的公路货运发票一张，则以下会计处理正确的是（    ）。

  A.借：周转材料 12860 贷：银行存款 12860

  B.借：周转材料 12465 应交税费－应交增值税（进项税额） 395 贷：银行存款 12860

  C.借：周转材料 12000销售费用 465 应交税费－应交增值税（进项税额） 395 贷：银行存款 12860

  D.借：周转材料 12415 应交税费－应交增值税（进项税额） 445 贷：银行存款 12860

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• 82011年3月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（    ）。

  A.增加递延所得税资产100万元

  B.增加递延所得税资产25万元

  C.增加递延所得税负债25万元

  D.增加递延所得税负债100万元

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• 92011年5月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 3月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并于5月31日前补交税款入库，企业答应按时缴纳。则以下会计处理中正确的是（    ）。

  A.借：在建工程　　　　　500000 贷：原材料　　　　　　500000

  B.借：在建工程　　　　　585000 贷：原材料　　　　　　500000 应交税费－应交增值税（进项税额转出）　　85000

  C.借：在建工程　　　585000 贷：原材料 500000 应交税费－增值税检查调整　 85000

  D.借：在建工程　　　593500 贷：原材料 500000 应交税费－增值税检查调整　 93500

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• 10某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2011年5月采取"以旧换新"方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项"以旧换新"业务5月份应纳消费税额为（    ）元。

  A.1205.98

  B.854.7

  C.1000

  D.1500

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