根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法正确的是（    ）。

  A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

  B.长期为客户提供重复的劳务在实际收取劳务费时确认收入

  C.为特定客户开发软件的收费，应于合同约定的收款日期确认收入

  D.广告的制作费，应于相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入

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• 2根据企业所得税的相关规定，除另有规定外，企业实际发生的下列支出中，当年不超过规定标准的，可以税前扣除，超过标准的，当年不得扣除，也不得结转以后纳税年度扣除的是（    ）。

  A.广告费

  B.业务宣传费

  C.业务招待费

  D.职工教育经费

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• 3境内居民企业甲拥有境内居民企业乙30%的股权。2011年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。另外，乙企业2010年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2011年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2011年应当缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.100

  B.105

  C.112.5

  D.122.5

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• 4企业以前年度发生的资产损失未能在当年所得税前扣除的，可以按照有关规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（    ）年。

  A.1

  B.3

  C.5

  D.10

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• 5甲企业持有丙企业80%的股权，共计8000万股，2012年1月将其全部转让给乙企业。转让日丙企业每股资产的公允价值为10元，甲企业持有丙企业每股资产的计税基础为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以自产货物抵顶2000万元，以银行存款支付6000万元。假定该项业务符合特殊性税务处理的其他条件，并选择按照特殊性税务处理，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0

  B.300

  C.400

  D.100

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