在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（    ）。

  A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

  B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

  C.可以税前扣除的手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人

  D.企业支付的手续费及佣金，以现金等非转账方式支付的，一律不得在税前扣除

  E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

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• 2纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对下列扣除项目的处理正确的有（    ）。

  A.企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性

  B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

  C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

  D.对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务招待费扣除限额

  E.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计金额不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不得扣除

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• 3根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（    ）。

  A.在中国境内未设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

  B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

  C.符合条件的非营利组织的收入

  D.财政拨款

  E.企业取得的2009年、2010年和2011年发行的符合规定的地方政府债券利息所得

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• 4根据企业所得税的相关规定，下列关于处置资产的税务处理正确的有（    ）。

  A.企业将自产产品移送至境外的分支机构，资产所有权没有发生变化，企业所得税不确认收入

  B.企业将自产产品用于股息分配，资产权属发生改变，应当视同销售按照规定确认企业所得税的收入

  C.企业将资产移送至境内另一生产部门，继续加工新产品，资产位置发生转移，应当按照规定确认企业所得税的收入

  D.企业所得税视同销售确认收入时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

  E.企业所得税视同销售确认收入时，属于企业外购的资产，一律按企业购入时的价格确认销售收入

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• 5农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米。该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应纳耕地占用税（    ）元。

  A.0

  B.520

  C.1300

  D.2600

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• 6企业发生的下列资产损失，应当以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（    ）。

  A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售存货发生的损失

  B.企业各项存货发生的正常损耗

  C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

  E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

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• 7根据企业所得税资产损失的相关规定，下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的有（    ）。

  A.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

  B.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权

  C.企业未向债务人和担保人追偿的债权

  D.企业经营活动中投机行为造成损失的股权和债权

  E.行政干预逃废或悬空的企业债权

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• 8根据企业所得税的相关规定，下列关于企业重组适用特殊性税务处理的条件的表述中，正确的有（    ）。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.股权收购的，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的65%

  C.资产收购的，受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

  D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

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• 9根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围的表述中，正确的有（    ）。

  A.外商投资企业的所得税由国家税务局征收管理

  B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

  C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

  D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

  E.银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理

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• 10下列关于非居民企业所得税的处理，说法正确的有（    ）。

  A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

  B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴

  C.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税

  D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

  E.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税

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