下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税征税规定的有（    ）。

试卷相关题目

• 1依据个人所得税的相关规定，下列关于稿酬所得“次”的说法中，正确的有（    ）。

  A.个人同一作品出版后又再版的，取得的再版所得应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

  B.个人出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

  C.个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税

  D.个人出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税

  E.个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税

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• 2中国居民甲某因为公司业务需要，由中方企业派往国内外商投资企业工作，2011年12月中方企业支付其工资4000元，外商投资企业支付其工资7000元。中方企业和外商投资企业均按规定代扣代缴了个人所得税。依据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.应当由中方企业代扣代缴的个人所得税＝（4000-3500）×3%=15（元）

  B.应当由外商投资企业代扣代缴的个人所得税＝（7000－3500）×10%－105＝245（元）

  C.甲某只能选择中方企业所在地税务机关申报缴纳工资、薪金收入的个人所得税

  D.甲某12月份应当补交个人所得税405元

  E.甲某属于附加减除费用范围

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• 3根据个人所得税的现行规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.个人取得的财产转租收入，不缴纳个人所得税

  B.自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不减免个人所得税

  C.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税

  D.财产继承人取得的遗作稿酬不征收个人所得税

  E.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税

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• 4下列关于非居民企业所得税的处理，说法正确的有（    ）。

  A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

  B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴

  C.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税

  D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

  E.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税

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• 5根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围的表述中，正确的有（    ）。

  A.外商投资企业的所得税由国家税务局征收管理

  B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

  C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

  D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

  E.银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理

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• 6根据个人所得税的现行规定，下列情形属于经过批准可以减征个人所得税的有（    ）。

  A.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

  B.孤老人员和烈属的所得

  C.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  D.残疾人取得的利息、股息、红利所得

  E.因严重自然灾害造成重大损失的

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• 7根据个人所得税的相关规定，下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（    ）。

  A.年所得12万元以上的

  B.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

  C.从中国境外取得所得的

  D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

  E.取得偶然所得的

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• 8以下项目的成本费用支出，在计算土地增值税时，不得扣除的有（    ）。

  A.建成后产权属于全体业主的会所

  B.建成后产权属于全体业主的公共配套设施

  C.建成后有偿出售的停车场

  D.建成后待售出租的商业用房

  E.某非房地产开发企业将自建的商品房投资入股某工业企业

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• 9房地产开发企业在计算新建商品房的土地增值税时，允许作为“与转让房地产有关税金”项目单独扣除的有（    ）。

  A.转让房地产时缴纳的营业税

  B.取得土地使用权时缴纳的印花税

  C.转让房地产时缴纳的印花税

  D.取得土地使用权时缴纳的契税

  E.转让房地产时缴纳的城市维护建设税

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• 10根据印花税法律制度的规定，下列各项关于印花税的表述，正确的有（    ）。

  A.已经缴纳印花税的凭证副本，按照每件5元贴花

  B.产权所有人将其拥有的房产赠给学校所书立的书据，需要按照同类房产的市场价格为计税依据贴花

  C.无息、贴息的贷款合同免纳印花税

  D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额、所运货物的金额，不包括装卸费和保险费等

  E.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

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