根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有（    ）。

  A.高新技术企业的固定资产

  B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

  C.小型微利企业的固定资产

  D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

  E.创投企业的固定资产

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• 2关于耕地占用税，下列说法正确的是（    ）。

  A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

  B.占用2年前的农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税

  C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

  D.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

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• 3某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2010年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房；2011年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2011年缴纳城镇土地使用税（    ）元。（假设该企业征用的土地每平方米税额都为3元）

  A.31500

  B.27000

  C.42000

  D.45000

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• 4某企业经批准整体改建为股份公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税（    ）万元。(契税税率3％)

  A.0

  B.6

  C.18

  D.24

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• 5关于契税的说法，正确的是（    ）。

  A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

  B.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

  C.符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案

  D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

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• 6下列所得来源地的确定说法正确的有（    ）。

  A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

  B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

  C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

  D.租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定

  E.不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

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• 7根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有（    ）。

  A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

  C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  D.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

  E.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定

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• 8下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（    ）。

  A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

  B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

  C.符合条件的技术转让所得是免税收入

  D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终时汇算时，再依照规定计算加计扣除

  E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

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• 9依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额

  B.企业在收到违约金收入，均应并入应纳税所得额

  C.违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除

  D.企业的资产溢余收入，应计入应纳税所得额

  E.纳入预算管理的事业单位收到的财政拨款，应该并入应税所得

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• 10依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有（    ）。

  A.与本企业生产经营无关的担保支出

  B.非公益、救济性捐赠

  C.开发无形资产未形成资产的部分

  D.税收滞纳金、罚款、罚金

  E.自然灾害损失有赔偿的部分

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