下列项目中，不应通过“应交税费”科目核算的有（    ）。

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• 12007年初，M公司为其150名中层以上职员每人授予200份现金股票增值权，这些职工从2007年初起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年底前行使。M公司估计，2007年、2008年、2009年、2010年的公允价值分别为18元、19元、20元、23元。2009年、2010年、2011年支付的金额分别为19元、22元、24元。第一年有10名职工离开公司，预计三年中还会有7名职工离开，2008年又有10名职工离开企业，预计还将有7名职工离开，则2008年末应贷记“应付职工薪酬”（    ）元。

  A.136 250

  B.152 000

  C.241 650

  D.189 450

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• 2某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（    ）。

  A.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　 　 314贷：应交税费一一应交增值税(出口退税)　　 　　 　314

  B.借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　 　 360贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　 　　 　360

  C.借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　 　 　 46贷：应交税费——多交增值税　　　　　　　　 　　 　 46

  D.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　 　　　 　　314

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• 3下列会计事项中，不能表明企业固定资产可能发生减值的是（    ）。

  A.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置

  B.企业可能被吸收合并

  C.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境发生重大变化，从而对企业产生不利影响

  D.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌

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• 4下列项目中，不应通过“其他应付款”科目核算的有（    ）。

  A.应付租入包装物的租金

  B.应付经营租入固定资产的租金

  C.应付融资租入固定资产的租赁费

  D.收取的包装物的押金

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• 5下列各项中，属于投资性房地产的是（    ）。

  A.按照国家有关规定认定的闲置土地

  B.企业将自建的一栋写字楼出租，并向承租人提供保洁服务等辅助服务

  C.企业持有的准备建造厂房的土地使用权

  D.工业企业持有以备增值后出售的旧厂房

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• 6某公司于20×7年1月1日按每份面值1 000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。20×7年1月1日，该交易对所有者权益的影响金额为（    ）万元(PV7%,1=0.9346,PV7%,2=0.8734,PV9%,1=0.9174,PV9%,2=0.8417,四舍五入取整数)。

  A.0

  B.1 055

  C.3 000

  D.28 945

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• 7企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列表述中正确的是（    ）。

  A.因为法院尚未判决，企业没有必要确认负债

  B.虽然法院尚未判决，而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的，则不应确认为预计负债

  C.虽然法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，因此应将担保额确认为预计负债

  D.虽然企业已被判决败诉，但正在上诉，不应确认为预计负债

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• 8某建筑公司于2009年1月签订了一项总金额为1 500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1 350万元。2009年度实际发生成本900万元。2009年12月31日，公司预计为完成合同尚需发生成本750万元。该合同的结果能够可靠估计。2009年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（    ）。

  A.868.18万元和 150万元

  B.818.18万元和68.18万元

  C.900万元和150万元

  D.1 050万元和22.5万元

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• 9甲公司20×8年11月20日收到法院通知，A公司向法院提起诉讼，状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权，要求甲公司一次性支付专利使用费500万元，至12月31日法院尚未作出判决。对此项诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60%，预计一次支付给A公司100万元至200万元，并支付诉讼费用5万元。由于甲公司所使用的软件是由丙公司为其制作，因此甲公司向丙公司提起诉讼，甲公司已基本确定可从丙公司获得赔偿80万元。对于该项未决诉讼甲公司在12月31日应作的会计处理为（    ）。

  A.不确认或有资产，只在报表附注中予以披露

  B.确认预计负债155万元，同时确认资产80万元，并在报表附注中披露有关信息

  C.确认预计负债155万元，不确认资产，在报表附注中披露有关信息

  D.确认预计负债75万元，并在报表附注中披露有关信息

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• 10某公司自2007年1月1日开始采用新企业会计准则。2007年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%。 2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括(1)当期计提存货跌价准备700万元(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为()。

  A.33万元

  B.97万元

  C.497万元

  D.561万元

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