某公司自2007年1月1日开始采用新企业会计准则。2007年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%。 2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括(1)当期计提存货跌价准备700万元(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为()。

试卷相关题目

• 1甲公司20×8年11月20日收到法院通知，A公司向法院提起诉讼，状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权，要求甲公司一次性支付专利使用费500万元，至12月31日法院尚未作出判决。对此项诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60%，预计一次支付给A公司100万元至200万元，并支付诉讼费用5万元。由于甲公司所使用的软件是由丙公司为其制作，因此甲公司向丙公司提起诉讼，甲公司已基本确定可从丙公司获得赔偿80万元。对于该项未决诉讼甲公司在12月31日应作的会计处理为（    ）。

  A.不确认或有资产，只在报表附注中予以披露

  B.确认预计负债155万元，同时确认资产80万元，并在报表附注中披露有关信息

  C.确认预计负债155万元，不确认资产，在报表附注中披露有关信息

  D.确认预计负债75万元，并在报表附注中披露有关信息

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• 2某建筑公司于2009年1月签订了一项总金额为1 500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1 350万元。2009年度实际发生成本900万元。2009年12月31日，公司预计为完成合同尚需发生成本750万元。该合同的结果能够可靠估计。2009年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（    ）。

  A.868.18万元和 150万元

  B.818.18万元和68.18万元

  C.900万元和150万元

  D.1 050万元和22.5万元

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• 3企业因对外担保事项可能产生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，下列表述中正确的是（    ）。

  A.因为法院尚未判决，企业没有必要确认负债

  B.虽然法院尚未判决，而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损失金额不能合理估计的，则不应确认为预计负债

  C.虽然法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，因此应将担保额确认为预计负债

  D.虽然企业已被判决败诉，但正在上诉，不应确认为预计负债

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• 4某公司于20×7年1月1日按每份面值1 000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。20×7年1月1日，该交易对所有者权益的影响金额为（    ）万元(PV7%,1=0.9346,PV7%,2=0.8734,PV9%,1=0.9174,PV9%,2=0.8417,四舍五入取整数)。

  A.0

  B.1 055

  C.3 000

  D.28 945

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• 5下列项目中，不应通过“应交税费”科目核算的有（    ）。

  A.应交的土地使用税

  B.应交的教育费附加

  C.应交的矿产资源补偿费

  D.耕地占用税

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• 6甲公司所得税税率25%，采用资产负债表债务法核算，税法规定计提的资产减值准备不得税前扣除，2007年10月以500万元购入乙上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价，2008年5月乙公司分配2007年度的现金股利，甲公司收到现金股利5万元，甲公司从2008年1月1日起，按照新准则的规定，将其划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2007年末该股票公允价值为450万元，该会计政策变更对甲公司2008年的期初留存收益影响为（    ）万元。

  A.-50

  B.-45

  C.-37.5

  D.-63.65

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• 7丁企业本期发生以下支出：支付26万元购进一台运输车辆，处置一台设备支付清理费用3万元，支付融资租入生产线的租赁费100万元，支付为购建固定资产而发生的已计入在建工程借款利息60万元，支付分期付款方式购买机床的最后一期款项20万元，支付200万元购买一项专利。上述支出中，应计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目的金额是（    ）万元。

  A.26

  B.31

  C.151

  D.226

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• 8甲公司因违约于20×7年11月被乙公司起诉，该项诉讼在20×7年12月31日尚未判决，甲公司认为有可能败诉并赔偿。20×8年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项，甲公司应做的会计处理不包括（    ）。

  A.按照调整事项处理原则调整以前年度损益和其他相关项目

  B.调整20×7年12月31日资产负债表相关项目

  C.调整20×7年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目

  D.调整20×7年12月31日现金流量表正表相关项目

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• 9下列关于企业财务管理目标的说法中，不正确的有（    ）。

  A.利润最大化目标体现了财务管理目标与企业管理目标的一致性，是长远利益和眼前利益的有机结合

  B.股票价格反映了市场对企业价值的客观评价，每股市价最大化是企业价值最大化的另一种表现

  C.每股收益最大化可能造成企业经营行为短期化

  D.股东财富最大化目标的缺点是难以衡量企业的价值

  E.每股收益最大化考虑了利润与风险的关系

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• 10下列项目中，影响利息率的因素有（    ）。

  A.货币的供求关系

  B.违约风险

  C.通货膨胀

  D.流动性风险

  E.经营风险

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