发行人的重大会计政策或会计估计与可比上市公司存在较大差异，或者按规定将要进行变更的，应分析重大会计政策或会计估计的差异或变更对公司（    ）产生的影响。

试卷相关题目

• 1管理层讨论与分析（    ）财务因素，（　　）非财务因素。

  A.包括不包括

  B.不包括不包括

  C.不包括包括

  D.包括包括

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• 2发行费用不包括（    ）。

  A.承销费用

  B.评估费用

  C.财务顾问费

  D.保荐费用

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• 3每次参加发审委会议的发审委委员为（    ）名。

  A.3

  B.5

  C.7

  D.11

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• 4招股说明书摘要的下列说法中，错误的是（    ）。

  A.招股说明书摘要是对招股说明书内容的概括

  B.无需包括招股说明书全文各部分的主要内容

  C.招股说明书摘要应尽量避免采用图表等形式

  D.招股说明书摘要内容必须忠实于招股说明书全文

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• 5公司因（    ）原因解散的，应当在解散事由出现之日起5日内成立清算组，开始清算。

  A.股东大会决议解散

  B.因公司合并或分立需要解散

  C.依法被吊销执照、责令关闭或被撤销

  D.当公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权5%以上的股东，可以请求人民法院解散公司

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• 6当发行人披露基于盈利预测的发行市盈率时，每股收益的计算方法是（    ）。

  A.按发行前一年经会计师事务所审核的、扣除非经常性损益后的净利润预测数除以发行后总股本计算

  B.按发行当年经会计师事务所审核的、扣除非经常性损益前后孰低的净利润预测数除以发行后总股本计算

  C.按发行前一年经会计师事务所审核的、扣除非经常性损益前后孰低的净利润预测数除以发行后总股本计算

  D.按发行当年经会计师事务所审核的、扣除非经常性损益后的净利润预测数除以发行后总股本计算

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• 7股东大会就发行证券事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的（    ）以上通过。

  A.1/3

  B.1/2

  C.2/3

  D.3/4

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• 8关于增发及上市业务操作流程，下列不属于发行阶段主承销商和发行人应提交的材料的是（    ）。

  A.中国证监会的核准文件

  B.经中国证监会审核的全部发行申报材料

  C.上市报告书

  D.发行的预计时间安排

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• 9转换价值是可转换公司债券实际转换时按转换成普通殷的市场价格计算的理论价值。可转换公司债券有一定的转换期限，在不同时点上，股票价格（　　），转换价值（　　）。

  A.相同相同

  B.相同不同

  C.不同相同

  D.不同不同

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• 10对于持有者而言，由于可转换公司债券的持有者可以按照债券上约定的转股价格在转股期内行使转股权利，这实际上相当于以转股价格为期权执行价格的（    ）。

  A.欧式买权

  B.美式买权

  C.美式卖权

  D.欧式卖权

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