在计划阶段，注册会计师需要确定的重要性水平包括（    ）。

试卷相关题目

• 1对企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查包括（    ）内容。

  A.发起人投资行为和资产状况的合法性

  B.企业申请进行股份制改组的可行性和合法性

  C.股份有限公司发起人资格及发起协议的合法性

  D.原企业重大变更的合法性和有效性

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• 2列属于《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求的是（    ）。

  A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

  B.公司股本总额不少于人民币1 000万元

  C.公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为l0%以上

  D.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

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• 3拟发行上市的公司改组应遵循的原则是（    ）。

  A.突出公司主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力

  B.按照《上市公司治理准则》要求独立经营，运作规范

  C.有效避免同业竞争，减少和规范关联交易

  D.先发行上市，后改制运行

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• 4发起人以非货币性资产出资，应将开展业务所必需的（    ）投入拟发行上市公司。

  A.固定资产

  B.在建工程

  C.无形资产

  D.其他资产

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• 5发起人投入拟发行上市公司的业务和资产应独立完整，遵循（    ）原则。

  A.人员、机构、资产相结合

  B.人员、机构、资产按照业务划分

  C.债务、收入与成本、费用相配比

  D.债务、收入、成本、费用等因素与业务划分相配比

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• 6关联关系包括关联方与发行人之间的（    ）。

  A.股权关系

  B.人事关系

  C.管理关系

  D.商业利益关系

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• 7拟上市公司必须保证其财务独立，具体要求包括（    ）。

  A.拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决策

  B.拟发行上市公司应拥有其自身的银行账户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行账户

  C.拟发行上市公司可与其股东单位联合对外签订合同

  D.拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务

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• 8企业在改组为上市公司时，对承担社会职能的非经营性资产可以进行的处理模式包括（    ）。

  A.将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产留在原企业

  B.将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产组建为新的第三产业服务性单位

  C.完全分离经营性资产和非经营性资产，公司的社会职能分别由保险公司、教育系统、医疗系统等社会公共服务系统承担，其他非经营性资产以变卖、拍卖、赠与等方式处置

  D.部分分离经营性资产和非经营性资产，公司继续承担部分社会职能

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• 9审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表发表（    ）的可能性。

  A.无保留意见

  B.保留意见

  C.否定意见

  D.拒绝表示意见

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• 10公司提出上市申请前，存在数量较大的关联交易，应制订有针对性减少关联交易的实施方案，注意的问题包括（    ）。

  A.发起人或股东不得通过保留采购、销售机构以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营

  B.从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业

  C.专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应由关联方或无关联的第三方经营

  D.主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入 (通过出资投入或出售)拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营

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