发行人向中国证监会报送申请文件前，或在报送申请文件后，且证券尚未发行前更换为本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的，更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证监会分别说明。（　　）

试卷相关题目

• 1根据中国证监会颁布发行审核标准备忘录的有关规定，下列关于资产评估对发行人连续计算业绩的影响说法中正确的是（　　）。

  A.拟申请首次公开发行股票的公司设立时需要资产评估，但没有聘请有证券从业资格许可证的资产评估机构承担评估业务的，应在股份有限公司运行满三年后才能提出发行申请

  B.如果有限责任公司变更为股份有限公司时，根据资产评估结果进行了账务调整的，则应将其视同为新设股份有限公司，按《公司法》规定应在股份有限公司开业三年以上方可申请发行新股上市

  C.有限责任公司整体变更为股份有限公司且变更后运行不足三年申请发行股票的，变更前后不应改变历史成本计价原则，资产评估结果不应进行账务调整

  D.国有企业整体改制设立的股份有限公司，按国有资产管理办法的规定可以根据资产评估结果进行账务调整，但不可以连续计算以前年度经营业绩

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• 2关于资本维持原则，下列说法正确的是（　　）。

  A.禁止以低于股票面值的价格发行股票是资本维持原则的表现

  B.固定资产折旧是资本确定原则

  C.固定资产折旧是资本维持原则

  D.盈余分配是资本维持原则

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• 3发行公司债券必须符合的条件有（　　）。

  A.筹集资金的投向符合政府产业政策

  B.股份有限公司的净资产额不低于人民币6000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币3000万元

  C.累计债券总额不超过公司净资产额的40%

  D.最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息

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• 4根据国家国有资产管理部门颁发的《关于资产评估报告书的规范意见》，境内募股前的资产评估报告的附件至少应当包括（　　）。

  A.评估资产的汇总表

  B.评估资产的明细表

  C.与评估基准日有关的会计报表

  D.评估方法说明和计算过程

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• 5在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应当具备的条件是（　　）。

  A.根据国家有关规定完成重新登记3年以上

  B.注册资本不低于5亿人民币，并且最近3年年末的净资产不低于5亿元人民币

  C.具有良好的公司治理、信托业务操作流程、风险管理体系和内部控制

  D.自营业务资产状况和流动性良好，符合有关监管要求

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• 6如果上市公司发行申请未核准，则自证监会批复12个月后重新申请。（　　）

  A.对

  B.错

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• 7股份有限公司的设立可以采取登记设立与募集设立两种方式。 （　　）

  A.对

  B.错

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• 8对发行人申请文件、证券发行募集文件中有证券服务机构及其签字人员出具专业意见的内容，保荐机构可以直接引用发行人提供的资料和披露的内容，不须进行独立判断。（　　）

  A.对

  B.错

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• 9股份有限公司设立的子公司不具有企业法人资格。（　　）

  A.对

  B.错

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• 10发行人应当针对实际情况在招股说明书首页作“特别风险提示”，并在“风险因素”一节中详细披露。（　　）

  A.对

  B.错

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