财务报告内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真 实完整而设计和执行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。                         (    )

试卷相关题目

• 1《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并入财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。        (    )

  A.正确

  B.错误

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• 2注册会计师需要与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷， 对于其中的(  )需要以书面形式与董事会和经理层沟通。

  A.一般缺陷

  B.设计缺陷

  C.重大缺陷

  D.重要缺陷

  E.运行缺陷

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• 3尽管《企业内部控制审计指引》中规定，注册会计师可以单独 进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行 (即整合审计);但在实务中，由于内部控制审计和财务报表审计的关联性，注册会计师更适合进行整合审计。                      (   )

  A.正确

  B.错误

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• 4关于内部控制缺陷，下列说法错误的有(   )。

  A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

  B.注册会计师只需要评价财务报告内部控制的有效性并发表意见，不需要关注在内部控制审计过程中发现的非财务报告内部控制 重大缺陷

  C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告内部控制缺陷和非财务 报告内部控制缺陷

  D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

  E.按照内部控制缺陷的性质，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺 陷和一般缺陷

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• 5下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的 是 (   )。

  A.注册会计师识别出的舞弊风险

  B.注册会计师确定的关键审计事项

  C.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷

  D.未更正错报

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• 6计划审计工作中注册会计师需要评价对财务报表和内部控制是否有重要影响的事项有(    )。

  A.相关法律法规和行业概况

  B.与企业相关的风险

  C.企业的组织结构

  D.与企业沟通过的内部控制缺陷

  E.对内部控制有效性的初步判断

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• 7在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控 制的说法中，错误的是(   )。

  A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表 重大错报的控制

  B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的 控制

  C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部 控制自我评价时测试的控制

  D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个 或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行 测试

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• 8下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有(   )。

  A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响

  B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证

  C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上

  D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

  E.内部控制不可能全面有效实施

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• 9关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说 法错误的有(   )。

  A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在 的重大缺陷

  B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重 大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务 报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

  C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合 理保证

  D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控 制存在的重大缺陷

  E.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供绝 对保证

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• 10注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列 报及其相关认定的说法中，错误的是(  )。

  A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及 其相关认定

  B.注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要 账户

  C.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控 制的影响

  D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定 重大错报的可能来源

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