下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有(   )。

试卷相关题目

• 1在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控 制的说法中，错误的是(   )。

  A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表 重大错报的控制

  B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的 控制

  C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部 控制自我评价时测试的控制

  D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个 或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行 测试

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• 2计划审计工作中注册会计师需要评价对财务报表和内部控制是否有重要影响的事项有(    )。

  A.相关法律法规和行业概况

  B.与企业相关的风险

  C.企业的组织结构

  D.与企业沟通过的内部控制缺陷

  E.对内部控制有效性的初步判断

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• 3财务报告内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真 实完整而设计和执行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。                         (    )

  A.正确

  B.错误

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• 4《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并入财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。        (    )

  A.正确

  B.错误

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• 5注册会计师需要与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷， 对于其中的(  )需要以书面形式与董事会和经理层沟通。

  A.一般缺陷

  B.设计缺陷

  C.重大缺陷

  D.重要缺陷

  E.运行缺陷

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• 6关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说 法错误的有(   )。

  A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在 的重大缺陷

  B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重 大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务 报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

  C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合 理保证

  D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控 制存在的重大缺陷

  E.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供绝 对保证

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• 7注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列 报及其相关认定的说法中，错误的是(  )。

  A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及 其相关认定

  B.注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要 账户

  C.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控 制的影响

  D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定 重大错报的可能来源

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• 8内部控制审计与财务报表审计的(   ) 不 同 。

  A.审计目标

  B.测试范围

  C.测试样本量

  D.报告结果

  E.测试时间

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• 9确定内部控制审计范围应考虑的因素有(   )。

  A.注册会计师的胜任能力

  B.成本效益的约束

  C.投资者的需求

  D.对非财务报告内部控制审计的做法

  E.国外的成功经验

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• 10如果拟利用他人的工作，注册会计师需要评价该人员的(    )。

  A.专业胜任能力

  B.客观性

  C.保密性

  D.独立性

  E.职业道德

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