注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有 效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发 表 (    )。

试卷相关题目

• 1注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如 果 是 (    ),应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业 加以改进，但无须在内部控制审计报告中说明。

  A.重要缺陷

  B.重大缺陷

  C.设计缺陷

  D.运行缺陷

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• 2注册会计师的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意 见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺 陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。              (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3注册会计师只能将内部控制审计与财务报表审计整合进行(即整合审计)。                                                 (   )

  A.正确

  B.错误

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• 4针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确 的 有 (    )。

  A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计 师就不必测试与该风险相关的其他控制

  B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面 的控制影响

  C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控 制，然后评价企业层面控制

  D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企 业层面控制

  E.企业层面控制的评价可以替代业务层面控制的评价

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• 5注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有(    )。

  A.内部控制审计计划及重大修改情况

  B.对识别的控制缺陷的评价

  C.相关风险评估过程

  D.形成的审计结论和意见

  E.其他重要事项

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• 6内部控制审计的对象是(   )。

  A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性

  B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性

  C.被审计单位编制的内部控制评价报告

  D.被审计单位的财务报告

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• 7无法表示意见的内部控制审计报告要在(    )之间增加识别的财务报告内部控制重大缺陷段。

  A.注册会计师的责任段

  B.内部控制固有局限性的说明段

  C.导致无法表示意见的事项段

  D.财务报告内部控制的审计意见段

  E.非财务报告内部控制重大缺陷描述段

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• 8如果公司的财务报告内部控制为财务报告的可靠性和对外财务 报表的编制符合公认会计原则提供了合理保证，就可认为是有效的。(   )

  A.正确

  B.错误

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• 9财务报告内部控制审计的目标是对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。                                            (   )

  A.正确

  B.错误

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• 10注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说 法中，错误的是(   )。

  A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制 缺陷评价为重大缺陷

  B.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无须量化错报发 生的概率

  C.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考 虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及 的交易量

  D.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无须考虑错报是否已 经发生

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