注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当 以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当

试卷相关题目

• 1企业内部控制的一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。                                         (    )

  A.正确

  B.错误

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• 2下列关于内部控制缺陷的提法中，不正确的是(    )。

  A.内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

  B.企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基 础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分 析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

  C.内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷和一般缺陷

  D.内部控制的重大缺陷可能导致企业严重偏离控制目标

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• 3内部控制不能防止或发现并纠正由于错误导致的错报风险，通常高于其不能防止或发现并纠正舞弊导致的错报风险。          (    )

  A.正确

  B.错误

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• 4自上而下的审计方法描述了注册会计师在识别风险以及拟测试 的控制时的连续思维过程，但并不一定是注册会计师执行审计程序的顺序。                                                  (   )

  A.正确

  B.错误

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• 5注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说 法中，错误的是(   )。

  A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制 缺陷评价为重大缺陷

  B.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无须量化错报发 生的概率

  C.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考 虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及 的交易量

  D.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无须考虑错报是否已 经发生

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• 6在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有(   )。

  A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据

  B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制

  C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试

  D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单 独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报 风险

  E.注册会计师应当针对重要相关认定获取控制有效性的审计证据

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• 7注册会计师审计范围受到限制的，需要出具(    )内部控制审 计报告。

  A.标准

  B.带强调事项段的无保留意见

  C.否定意见

  D.无法表示意见

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• 8财务报告内部控制缺陷的严重程度取决于(   )。

  A.控制缺陷导致账户余额错报的可能性

  B.控制缺陷导致账户列报错报的可能性

  C.因一个控制缺陷导致潜在错报的金额大小

  D.因多个控制缺陷的组合导致潜在错报的金额大小

  E.控制缺陷单独或组合是否导致账户余额或列报错报的发生

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• 9注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的 是 (    )。

  A.询问

  B.检查

  C.重新执行

  D.观察

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• 10内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。                          (    )

  A.正确

  B.错误

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