下列项目中，进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有（　）。

试卷相关题目

• 1境内的单位和个人提供的下列增值税项目，适用零税率的有（　）。

  A.航天运输劳务

  B.对境内不动产提供的设计服务

  C.向境外单位提供的软件设计服务

  D.往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

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• 2下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（　）。

  A.境内单位向境外提供的电信服务，免征增值税

  B.电影院按现代服务业中的广播影视服务征收增值税

  C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务征收增值税

  D.邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税

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• 3某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013 年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，材料已验收入库；本月内销货物 的不含税销售额为15万元，出口货物的离岸价格为22万元，下列表述正确的有（　）。（增值税税率为17%，出口退税率13%）

  A.应退增值税2.84万元

  B.应退增值税2.86万元

  C.免抵增值税额2.86元

  D.免抵增值税额0万元

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• 4以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

  A.由于管理不善丢失了一批原材料，进项税额已经抵扣。

  B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

  C.某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

  D.生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票

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• 5某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。

  A.货物保管收入的销项税额2.28万元

  B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元

  C.国际运输收入的销项税额35.2万元

  D.国内运输收入的销项税额74.8万元

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• 6下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（　）。

  A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

  B.单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7%

  C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

  D.单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%

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• 7下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（　）。

  A.年应税销售额超过80万元的零售企业

  B.年应税销售额超过50万元的工业企业

  C.年应税销售额超过80万元的非企业性单位

  D.年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业

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• 8某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（　）。

  A.将自产的货物用于非应税项目

  B.将购买的货物用于交际应酬

  C.将购买的货物无偿赠送他人

  D.将购买的货物用于职工集体福利

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• 9下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。

  A.汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额

  B.白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额计入计税销售额

  C.化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用，要换算为不含税金额计入计税销售额

  D.企业将自产的食品赠送灾区，不应计入计税销售额

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• 10某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批 货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售 收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（　）。

  A.百货商场本月应纳增值税21.79万元

  B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

  C.个体户本月应纳增值税9.03万元

  D.小规模纳税人征收率为3%

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