A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工-最需题库

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1根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）。
A.生产车间季节工的工资
B.销售部门临时工的工资
C.职工食堂临时工的工资
D.科研部门返聘退休员工的工资
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2某人2015年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000 ，该人当年应纳个人所得税为（）元。
A.896
B.868
C.1280
D.1008
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3根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（）。
A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
D.非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业
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4根据沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策,下列说法不正确的是（）。
A.内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税
B.内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，一律依法计征企业所得税
C.香港联交所上市H股公司对内地企业投资者不代扣股息红利所得税款，应纳税款由企业自行申报缴纳
D.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免
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5下列项目中，不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（）。
A.企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业
B.企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程
C.企业将外购的白酒用于交际应酬
D.企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构
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6我国境内的软件生产企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。
B.2
C.6
D.8
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7根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（）。
A.基本养老保险
B.为员工缴纳普通商业保险
C.企业的财产保险
D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险
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8根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的车船税
B.企业向银行借款的利息支出
C.企业请广告公司制作广告的支出
D.企业非广告性质的赞助支出
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9A汽车制造企业2016年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。
A.52
B.68.3
C.64.3
D.68.5
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10某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；1月初经过批准另向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（）万元。
A.21.86
B.31
C.30.36
D.33.36
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