某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；1月初经过批准另向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1A汽车制造企业2016年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（    ）万元。

  A.52

  B.68.3

  C.64.3

  D.68.5

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• 2根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（    ）。

  A.企业缴纳的车船税

  B.企业向银行借款的利息支出

  C.企业请广告公司制作广告的支出

  D.企业非广告性质的赞助支出

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• 3根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（    ）。

  A.基本养老保险

  B.为员工缴纳普通商业保险

  C.企业的财产保险

  D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险

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• 4我国境内的软件生产企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（    ）万元。

  B.2

  C.6

  D.8

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• 5A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（    ）万元。

  A.170.16

  B.150.16

  C.156.26

  D.184.06

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• 6印花税纳税人中的立账簿人是指（      ）。

  A.设立营业账簿的企业

  B.设立预算资金账的行政机关

  C.设立经营账簿的会计

  D.登记现金银行账的出纳

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• 7车船税的征收办法是（     ）

  A.按月缴纳

  B.按季缴纳

  C.按年征收，分期缴纳

  D.随时缴纳

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• 8根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（    ）。

  A.高校教授为出版社审稿取得的收入

  B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

  C.将专利权转让给他人使用取得的收入

  D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

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• 9境内居民企业A公司2013年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。2016年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.25

  B.225

  C.250

  D.500

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• 10中国公民赵某2016年将其拥有的住房出租给李某居住，约定每月不含税租金4500元，11月发生房屋修缮费用1200元，不考虑其他税费，赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.280

  B.290

  C.296

  D.580

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