2013年1月1日，新华股份有限公司（以下简称新华公司）以银行存款3000万-最需题库

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1合并工作底稿中，将子公司的长期股权投资按照权益法调整时，对子公司分配的现金股利或利润的调整分录为（　　）。
A.借：应收股利，贷：投资收益
B.借：应收股利，贷：长期股权投资
C.借：投资收益，贷：长期股权投资
D.借：投资收益，贷：应收股利
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2税收滞纳金罚款和非公益性捐赠支出均会增加应纳税所得额。（　　）
A.正确
B.错误
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3固定资产出售和出租均影响营业利润的金额。（　　）
A.正确
B.错误
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4“表结法”下，月份终了均应将损益类科目转入“本年利润”科目。（　　）
A.正确
B.错误
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5期末，应将“营业税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。（　　）
A.正确
B.错误
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6甲公司2013年1月1日以银行存款2200万元购入乙公司60%的有表决权股份，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值（等于其账面价值）为3300万元，甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系。2013年5月8日乙公司宣告分派2012年度现金股利200万元。2013年度乙公司实现净利润600万元，甲、乙公司未发生内部交易。不考虑其他影响因素，则甲公司在2013年年末编制合并财务报表调整分录时，长期股权投资按权益法调整后的金额为（　　）万元。
A.2200　　　　　　
B.2080　　　　　　
C.2440　　　　　　
D.2560
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7甲公司是乙公司的母公司，甲公司当期出售200件商品给乙公司，每件售价6万元，每件成本3万元。当期期末，乙公司向甲公司购买的上述商品尚有100件未对外出售，其可变现净值为每件2.5万元。不考虑其他因素，则在当期期末编制合并财务报表时，该项内部交易应抵销的存货跌价准备金额为（　　）万元。
A.0　　　　　　　　
B.600　　　　　　
C.300　　　　　　
D.350
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8甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为560万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（　　）万元。
A.10
B.14
C.24
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9甲公司是乙公司的母公司，2014年年末甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的产品，售价为400万元，增值税税额为68万元，成本为360万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司运输过程中另发生运输费、保险费等10万元，安装过程中发生安装支出36万元。不考虑其他因素，则该项内部交易产生的未实现内部交易损益为（　）万元。
A.40　　　　　　　　
B.108　　　　　　
C.154　　　　　　
D.400
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10甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2015年2月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备系乙公司生产的产品，其成本140万元，售价200万元（不含增值税），作为固定资产核算，另支付运输安装费10万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。下列关于2015年合并工作底稿中该业务的抵销分录中，不正确的是（　　）。
A.借：营业收入200，贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140，固定资产——原价60
B.借：固定资产——累计折旧10，贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
C.借：所得税费用2.5，贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　 2.5
D.借：递延所得税资产12.5，贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.5
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