甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（）万元。

试卷相关题目

• 1下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

  A.因欠税产生的应交税款滞纳金

  B.因购入存货形成的应付账款

  C.因确认保修费用形成的预计负债

  D.为职工计提的应付养老保险金

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• 2下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。

  A.的购货合同违约金

  B.计提的国债利息

  C.因产品质量保证计提的预计负债

  D.应付的税收滞纳金

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• 3按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。

  A.会计折旧与税法折旧的差异

  B.期末按公允价值调增可供出售金融资产

  C.在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异

  D.计提无形资产减值准备

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• 4

  某企业2016年因违反环保法律法规，发生罚款支出10万元。假定该企业将来有足够的应纳税所得额可以抵扣。2016年末该项罚款产生的暂时性差异为（）万元。

  A.10

  B.O

  C.5

  D.无法确定

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• 52015年12月31日^公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元，2016年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2016年12月31日，下列说法中正确的是（）。

  A.应纳税暂时性差异余额为130万元

  B.可抵扣暂时性差异余额为130万元

  C.应纳税暂时性差异余额为120万元

  D.可抵扣暂时性差异余额为120万元

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• 6利润表中的所得税费用包括应交所得税和递延所得税两部分。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 7企业递延所得税资产及递延所得税负债对应科目是所得税费用。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 8应纳税暂时性差异是在未来期间会增加企业的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。（）

  A.正确

  B.错误

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• 9下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债

  B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

  C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付

  D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

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• 10下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有（）。

  A.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

  B.产生暂时性差异，就应确认递延所得税

  C.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

  D.递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

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