题目内容

下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（）。

2020-11-16

A.资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B.资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C.负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

D.负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

题目答案

1在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有（）。
A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债财会类专业知识全真题库
C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
D.本期应交所得税费用
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2利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。（）
A.正确
B.错误
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3企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。（）
A.正确
B.错误
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4递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也不涉及减值准备转回的问题。（）
A.正确
B.错误
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5企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉,其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。（）
A.正确
B.错误
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