注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素不包括（）。

试卷相关题目

• 1注册会计师编制审计工作底稿中记录审计过程时，对于其选取的特定项目或事项的识别特征的做法，正确的是（）。

  A.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师以被询问人的姓名作为识别特征

  B.于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本

  C.在对被审计单位生成的订单进行细节测试时,应以订单的采购金额作为识别特征

  D.对于观察程序，注册会计师只能以观察的时间作为识别特征

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• 2下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是（）。

  A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多

  B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的

  C.对于重大错报风险较高的项目形成的审计工作底稿可能记录的内容多且范围广

  D.审计方法和使用的工具不会影响审计工作底稿的格式、内容和范围

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• 3甲注册会计师负责审计A公司2016年的财务报表，其编制的审计工作底稿需要有经验的专业人士了解审计程序和重大审计结论等，以下各项不属于有经验的专业人士应当具备的是（）。

  A.在会计师事务所从事工作三年以上

  B.了解审计过程和被审计单位所处的经营环境

  C.了解审计准则和相关法律法规的规定

  D.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题

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• 4审计工作底稿中可使用各种审计标识，但应说明其含义，并保持前后一致。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 5如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可以以订购单的日期或其唯一编号作为测试订购单的识别特征。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 6以下对审计档案的理解，错误的是（）。

  A.针对每项审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿规整为审计档案

  B.如果针对客户的同一财务信息_行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案

  C.永久性档案记录内容相对稳定，具有长期的使用价值，当期档案记录内容经常变化，主要供当期审计使用

  D.永久性档案需要永久保存,当期档案最少保存十年

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• 7A会计师事务所负责审计甲公司的2011年的财务报表，2月20日提交了审计报告，3月20日将相关的审计工作底稿归档，5月10日，A会计师事务所由于某些原因替换了原已归档的部分审计工作底稿，则以下说法正确的是（）。

  A.替换部分的审计工作底稿从5月10日起至少保存10年

  B.替换部分的审计工作底稿从2月20日起至少保存10年

  C.替换部分的审计工作底稿从3月20日起至少保存10年

  D.替换部分的审计工作底稿从5月20日起至少保存5年

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• 8下列关于对审计工作底稿的归整和保存的表述中，正确的是（）。

  A.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

  B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

  C.如果注册会计师未能完成审计业务，则可以不保存审计工作底稿

  D.即使注册会计师未能完成审计业务，也应当对审计工作底稿的归档期限作出限制

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• 9下列情况中，符合工作底稿归档期限要求的是（）。

  A.2月28日完成了甲公司审计业务，相关的工作底稿于4月30日归档

  B.3月9日中止了乙公司的审计业务，相关的工作底稿应当于5月9日归档

  C.3月6日发现丙公司存在重大舞弊而终止了审计业务，工作底稿应全部销毁

  D.2月10日完成了丁公司财务报表审计业务，3月10日将工作底稿整理归档

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• 10通常，需要在每一个科目的第一张审计工作底稿上注明执行审计工作的人员和复核人员、?完成该项审计工作的日期以及完成复核的日期，其他底稿上只需要注明执行审计工作的人员。（）

  A.正确

  B.错误

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