控制可能与某一认定直接相关，也可能与某一认定间接相关。关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用越小。 （）

试卷相关题目

• 1即使信息技术得到广泛使用，人工因素仍然会存在于这些系统之中。 （）

  A.正确

  B.错误

  C.空

  D.空

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• 2下列关于注册会计师风险应对的相关说法中，不正确的有（）。

  A.对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广

  B.如果评估的重大错报风险比较低，则可以不实施实质性程序

  C.针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施

  D.针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

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• 3下列有关实质性程序的表述，正确的有（）。

  A.实质性程序的两种基本类型包括细节测试和实质性分析程序

  B.实质性分析程序是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试

  C.细节测试通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易

  D.如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序

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• 4下列关于“针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施”的说法中，正确的有（）。

  A.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的因素之一就是通过实施控制测试获取更广泛的审计证据

  B.在执行A公司2016年度财务报表审计业务时，如果注册会计师发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则所实施的进一步审计程序应采取综合性方案

  C.对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，审计项目组的髙级别成员，要对其他成员提供更多的督导，并加强项目质量控制复核

  D.在执行A公司2016年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则所实施的进一步审计程序应采取实质性方案

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• 5如果注册会计师针对特别风险仅实施实质性程序，则应当采取的进一步审计程序有（）。

  A.细节测试

  B.实质性分析程序

  C.将细节测试和实质性分析程序结合使用

  D.穿行测试

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• 6注册会计师对控制的了解可以测试控制运行的有效性。 （）

  A.正确

  B.错误

  C.空

  D.空

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• 7内部控制如果涉及合理并且运行有效，就可以为被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证。 （）

  A.正确

  B.错误

  C.空

  D.空

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• 8注册会计师在确定实质性程序的范围时,下列说法正确的有（）。

  A.如果评估的认定层次的重大错报风险越髙，需要实施实质性程序的范围越小

  B.如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围

  C.确定细节测试的范围可以从样本量的角度考虑测试范围

  D.可容忍差异额越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调査的范围越大

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• 9注册会计师除了从被审计单位内部获取信息以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，但是外部信息不能直接获取，注册会计师可以不获取这些信息。 （）

  A.正确

  B.错误

  C.空

  D.空

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• 10在业主管理的小型被审计单位，业主兼经理可以实施比大型被审计单位更有效的监督。（）

  A.正确

  B.错误

  C.空

  D.空

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