营运资金管理模拟题

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• 11下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈同向变化的有（ ）。

  A.现金折扣率

  B.折扣期

  C.信用标准

  D.信用期

  E.信用条件

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• 12下列各项中，不厲于现金支出管理措施的有（ ）。

  A.推迟支付应付款

  B.提高信用标准

  C.使用零余额账户

  D.争取现金收支同步

  E.提前收取应收款

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• 13下列关于应收账款保理的表述中，正确的有（ ）。

  A.有助于改善企业资产的流动性，增强债务清偿能力

  B.可分为有追索权保理和无追索权保理

  C.实质是企业利用未到期应收账款向银行抵押获得短期借款的融资方式

  D.是一项单纯的收账管理业务

  E.能降低企业坏账发生的可能性，有效控制坏账风险

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• 14下列各项属于企业信用政策组成内容的有（ ）。

  A.信用条件

  B.销售政策

  C.收账政策

  D.周转信用协议

  E.最佳现金余额

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• 15下列各项中，M于存货储存成本的有（ ）。

  A.存货保险费用

  B.存货破损和变质损失

  C.存货储备不足而造成的损失

  D.存货资金的应计利息

  E.仓库费用

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• 16甲公司生产某种产品，该产品单位售价480元，单位成本360元，2018年度销售 360万件。2019年为扩大销售fl、缩短平均收款期，甲公司拟实行“5/10、2/30、 n/50”新的信用政策。采用该政策后，经测算：产品销售:IS将增加15%，占销倍额 40%的客户会在10天内付款，占销售额30%的客户会在30天内付款，占销售额20% 的客户会在50天内付款，剩余部分的平均收款期为80天，逾期应收账款的收回谣支 出的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的10%。甲公司2018年度采用％/30” 的信 用政策，其平均收款期为50天，40%的销售额未在信用期内付款，逾期应收账款的坏 账损失占逾期账款金额的4. 5%，收账费用占逾期账款金额的3%。假设有价证券报酬 率为8%，一年按360天计算，其他条件不变。不考虑变动成本率。根据上述资料，回答以下问题。(1)在新的信用政策下，甲公司现金折扣成本为（ ）万元。

  A.3 974.40

  B.4492.50

  C.5 053.44

  D.5 166.72

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