土地增值税试题

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• 11下列各项中符合土地增值税清算规定的是（ ）。

  A.对于符合清算条件应进行土地增值税清笕的项目，纳税人应当在满足条件之曰起 60日内到主管税务机关办理清算手续

  B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票 的，扣留的质保金不得计算扣除

  C.在土地增值税淸芥过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按不得低于10%的 核定征收率对房地产项@进行清筇

  D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的 期限内补缴的，不加收滞纳金

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• 122020年10月，张某将2019年12月购人的商铺转让，取得收人800万元，张某持有购房增值税普通发票注明金额530万元，税额26. 5万元，无法取得商铺评估价格。张-茉. 计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。

  A.530

  B.556.50

  C.385. 88

  D.404. 25

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• 13下列不厲于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（ ）。

  A.地价款

  B.前期工程费

  C.建筑安装工程费

  D.基础设施费

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• 14某公司2020年1()月销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该 公司销傳该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

  A.29.25

  B.31.75

  C.42.50

  D.47. 35

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• 15房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

  A.对外投资

  B.职工奖励

  C.抵偿债务

  D.办公自用

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• 162020年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含增值税转让收人 4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计24万元（不含增值税和印花税）3已 知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费H1为1 600万元，房地产开发成 本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明， 但其中冇30万元屈于超过贷款期限的利息）。另知，该公司所在地政府规定的其他房 地产开发费用的计算扣除比例为5%,不考虑土地价款抵减增值税销售额因素。该公 司应缴纳土地增值税（ ）万元。

  B.133.50

  C.201.30

  D.292.50

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• 17房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。

  A.对于分期开发的项13,以分期项0为单位进行淸箅

  B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

  C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

  D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

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• 182020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30 000平方米，取得不含税销售额60 000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将 1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值 税时的应税收入为（ ）万元。

  A.70 056.00

  B.70 00(). 00

  C.60 000. 00

  D.60 056.00

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• 19关于土地增值税的清算，下列说法错误的是（ ）。

  A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收人

  B.未全额开具商品房销俜发票的，按销倍合同全额确认收人

  C.销售合同所载商品房面积与实际测M不一致并在清箅前已补或返房款的，在计算土 地增值税时应予调整

  D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收人

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• 20关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（ ）。

  A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计箅土地增值税时扣除

  B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发 成本之和加计扣除20%

  C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的 金额和房地产开发成本之和加汁扣除20%

  D.开发建造的与淸算项丨:丨配套的学校，痤成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计 算土地增值税时扣除

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