企业所得税试题第一部分

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• 51根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的是（ )

  A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

  B.企业应当在办理注销登记后，就其淸笕所得叫税务机关申报并依法缴纳企业所得税

  C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

  D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人 民币计算并缴纳税款

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• 52下列关于预约定价安排的规定，表述不正确的是（ ）。

  A.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所厲纳 税年度起3至5个年度的关联交易

  B.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变 化之日起30日内书面报告主管税务机关

  C.企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况 的纸质版和电子版年度报告

  D.预约定价安排执行期满后自动失效，企业啦请续签的，应当在预约定价安排执行期 满之日前60日内向税务机关提出续签申请

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• 532021年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权 使用赀40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得 税（ ）万元。

  A.13.6

  B.20.6

  C.27.2

  D.41.2

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• 54税前扣除凭证在管理中遵循的原则不包括（ ）。

  A.真实性原则

  B.合法性原则

  C.关联性原则

  D.合理性原则

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• 552020年某居民企业收人总额为3 000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收人900万元），各项成本、费川和税金等扣除金额合计1 800万元（其中含技术转 让准予扣除的金额200万元）。2020年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

  A.25

  B.50

  C.75

  D.10()

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• 56某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2020年9月1日到2023年8月31曰， 每年不含税租金480万元，2020年8月15日一次性收取3年租金1 440万元。下列关于 该租赁业务收人确认的说法，正确的是（ ）。

  A.2020年增值税应确认的计税收人为480万元

  B.2020年增值税应确认的计税收人为160万元

  C.2020年应确认企业所得税收人440万元

  D.2020年可确认企业所得税收人160万元

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• 57根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（ ）。

  A.国侦利息收入免征企业所得税

  B.非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税

  C.工业企业销售货物收人征收企业所得税

  D.对企业取得的2009年以后年度发行的地方政府侦券利息所得，免征企业所得税

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• 58北京某公司2020年实际支付的合理的T.资总额为1 200万元（其中不含临时工的相关费用支出〉，公司拥有临时工1()人，每人每月收入2 00()元，其中4人是职T:浴池的工作 人员；另外4人是生产车间的工作人员，还有2人是公司办公室的文员，公司当年拨缴 的工会经费为21万元，该公司丁.会经费应调整金额为（ ）万元。

  A.0

  B.0. 82

  C.0.68

  D.1

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• 59下列关于企业所得税税收优崩:的表述中，错误的是（ )

  A.饮水工程运营管理单位从事规定的饮水T.程新建项丨=1投资经营所得实行“二•免二.减 半”的税收优惠

  B.2020年对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次 性计人当期成本费用在企业所得税税前扣除

  C.对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征 企业所得税

  D.中国保险保障基金有限责任公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金，免 征企业所得税

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