企业所得税试题第二部分

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• 12020年1月1日某有限责任公司向银行借款2 800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万 元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2020年企业所得税前可以扣除的利息费用为 ( )万元。

  A.171.5

  B.178.5

  C.175

  D.196

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• 2某化妆品制造企业2020年度主营业务收人5 000万元，其他业务收人1 000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收人50万元；当年企业实际发生的广告费为1500万 元，业务宣传费500万元； 2020年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计 ( )万元。

  A.1 800

  B.2 000

  C.900

  D.1 845

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• 3我国某上市公司，2019年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元/股，约 定在2020年2月1日起方可行权，行权价为20元/股，其中3位管理人员在2020年 2月1日行权，行权日的股票市价为48元/股，另两位管理人员在2020年3月丨日行 权，行权日的股票市价为50元/股。计箅该公司在2020年由于股权激励发生的T资薪 金支出中，可税前扣除的金额为（ ）元。

  A.100 000

  B.144 000

  C.200 000

  D.244 ()00

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• 4某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8 00()万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5 000万 元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1 000万元（可以提供有 效的凭证），该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税（ ）万元。（适用所得税税韦为25%)

  A.500

  B.700

  C.450

  D.2 000

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• 5乙公司替朱某代持限售股，2021年3月将限售股出售，取得转让收入1 000万元，相关限售股成本无从考证；所得款项已经通过乙公司转付给朱某，此项交易，乙公司和朱 某一共应该缴纳的所得税为（ ）万元。（乙公司系高新技术企业）

  A.220.5

  B.212.5

  C.127.5

  D.176.5

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• 6依据成本分摊协议的规定，下列表述错误的是（ ）。

  A.企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接 受劳务，应符合独立交易原则

  B.符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各 年度税前扣除

  C.符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协 议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

  D.成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要 作补偿调整

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• 7美国「P公司在中同设立分支机构，2020年处置在中国的一栋房产，取得不含增值税收人2000万元，该房产与境内分支机构没有实际联系，分支机构从境外公司分得股息 20万元，该公司应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。

  A.200

  B.505

  C.202

  D.205

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• 8下列保险费不可以在企业所得税前扣除的有（ ）。

  A.企业缴纳的货物运输保险费

  B.企业为其职工支付的家庭财产保险费

  C.企业为其股东支付的分红性商业养老保险费

  D.企业职工因公出差乘坐交通T具发生的人身意外保险费

  E.企业按职XT.资总额2%标准为其全体职工支付的补充养老保险费

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• 9根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税收入确认的说法中正确的有（ ）。

  A.租金收人按合同约定的承租人应付租金的日期确认

  B.接受捐赠的收人按照合同约定应收的日期确认

  C.企业转让股权收人应于协议生效或者完成股权变更手续吋确认收入

  D.采収预收款方式销售的在发出商品时确认收入

  E.采取托收承付方式销售的在办妥托收手续时确认收入

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• 10居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生1期直接扣除的有（ ）。

  A.企业经批准发行债券的利息支出

  B.逑造、购置固定资产期间的利息支出

  C.闪生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出

  D.同定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出

  E.银行企业内部'哲业机构之间支付的利息支出

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