企业所得税试题第二部分

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• 21下列关于企业所得税前扣除的资产损失的表述，正确的有（ ）。

  A.总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构

  B.企业逾期3年以上的应收款项在会计已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但 应说明情况，并出具专项报告

  C.损失金额较大的或者自然灾害等不可抗力原闲造成同定资产毁损、报废的，应有专 业鉴定意见或者法定资质中介机构出具的专项报告

  D.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项屮报的形式 扣除

  E.金融机构应清算而未清算超过2年的，企业可将该款项确认为损失，但应有法院或 者破产清算管理人出具的未完成清筧证明

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• 22企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（ ）规定处理。

  A.合并企业接受被合并企业资产和负侦的计税基础，以被合并企业的原有计税雄础 确定

  B.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

  C.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价値x截至合并 业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

  D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计 税-基础确定

  E.合并企业取得股权的公允价不大于興肉身资产50%的，可以按被合并企业股权的账 而价值确认计税基础

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• 23下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中，正确的有（ ）。

  A.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过24个月又销售的，不得在 税前扣除折旧费用

  B.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续 费）不超过委托销售收人10%的部分，准予据实扣除

  C.企此因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前 扣除

  D.企业开发产品整体报废或毁损，其净损失不得在税前扣除

  E.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期 按规定扣除

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• 24航空企业实际发生下列费用，可作为航空企业运输成本税前扣除的 有（

  A.空中保证员训练费

  B.飞行训练费

  C.地勤人员义务学习培训费

  D.飞行员养成费

  E.乘务训练费

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• 25下列资料可作为企业资产损失外部证据的有（ ）。

  A.行政机关的公文

  B.专业技术部门的鉴定报告

  C.企业破产淸算报告

  D.司法机关判决

  E.企业相关经济行为的业务合同

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• 26下列项目，可享受企业所得税三免三减半优惠的有（ ）。

  A.节能节水项目所得

  B.国家重点扶持的公共基础设施项目所得

  C.资源综合利用项目所得

  D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目所得

  E.环境保护项所得

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• 27下列屈于特别纳税转让定价中交易净利润法的利润指标的有（ ）。

  A.完全成本加成率

  B.资产收益率

  C.贝里比率

  D.可比非关联交易比率

  E.息税前利润率

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• 28根裾企业所得税法的规定，下列行为视同销售的有（ ）。

  A.将资产川于职工奖励

  B.将资产用于市场推广

  C.将资产用于交际应酬

  D.将资产用于生产另一产品

  E.将资产用于股息分配

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• 29依据企业所得税法的相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的 有（）。

  A.企业视同销售的收人，不得作为业务招待费的计算基数

  B.企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或菪业收人的5%

  C.创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数

  D.企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60%计人筹办费在税前扣除

  E.从事股权投资业务的企业取得的股权转让收人，可作为业务招待费的计算基数

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• 30依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（ ）。

  A.金融资产转让金额超过10 000万元

  B.无形资产所冇权转让金额超过10 000万元

  C.有形资产所冇权转让金额超过20 000万元

  D.无形资产使用权转让金额未超过5 000万元

  E.劳务关联交易金额合计超过4 000万元

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