国际税收试题

试卷预览

• 41根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收人中，应作为国 际运输收人的有（ ）。

  A.直接将货物发送至购货者取得运输收人

  B.以光租形式出租船舶取得的租赁收人

  C.从市区至机场运送旅客取得的收人

  D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置旅馆取得的收人

  E.为其他国际运输企业代雋客票取得的收人

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• 42在特別纳税调整中，对企业实施不具有合理商业而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（ ）。

  A.对安排的全部或部分交易置新定性

  B.在税收上否定交易方的存在

  C.将该交易方与其他交易方视为同一实体

  D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

  E.在税收上否定安排交易的发生

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• 43下列属于同际重复征税发士.原丨力丨的有（ ）。

  A.纳税人所得或收益的国际化

  B.各国所得税制的普遍化

  C.加强同际税收合作，防止同际避税和逃税

  D.税收管辖权的问题

  E.各国行使税收管辖权的矛质性

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• 44在约束居民管辖权的同际惯例中，属于向然人居民身份判定标准的有（ ）。

  A.法律标准

  B.停留时间标准

  C.住所标准

  D.控股权标准

  E.总机构所在地标准

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• 45常设机构，是指企业进行全部或部分营业的间定营业场所，类型包括（ ）。

  A.工程型常设机构

  B.服务型常设机构

  C.劳务型常设机构

  D.代理型常设机构

  E.保险业务常设机构

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• 46下列关于国际税法的原则，表述正确的有（ ）。

  A.国际税法原则是普遍适用国际税收问题处理全过程和各个方面，具有指导意义的 基本信念和习惯

  B.独占征税原则常用以调整111国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系 和国家之间的税收权益分配关系

  C.税收分享原则是国际税收协定冲突规范的内容之一

  D.无差异原则在税制结构大体一致的国家之间可以起到促进资本自由流动的作用

  E.国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则和单一课税原则

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• 47对于跨国&然人受雇于某一国而在该国取得的报酬如何确定其来源地，目前，国际上通常采用的标准有（ ）。

  A.停留期间标准

  B.所得支付者标准

  C.同定基地标准

  D.交易地点标准

  E.常设机构标准

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• 48中国居民企业A企业，2020年度境内外总所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在平同的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国 的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应 纳税所得额为60万元。则以下说法正确的有（ ）。

  A.设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减

  B.A企业当年度应纳税所得总额为160万元

  C.A企业未能弥补的非实际亏损额为240万元

  D.A企业当年来肖乙国的未弥补亏损允许以其来自乙同以后年度的所得无限期结转 弥补

  E.A企业当年来自乙同的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得结转弥补，但 弥补期限最长不得超过5年

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• 49下列各项中符合投资所得相关规定的有（ ）。

  A.在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，限 制税率为5%

  B.在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，限制 税率为7%

  C.除股息受益所有人是公司，并直接抑有支付股息公司至少25%资本的情况以外的其 他情况下，限制税率为10%

  D.受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%

  E.受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为10%

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