土地增值税法律制度模拟题（一）

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• 11(单选）某企业转让一栋旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评 定,转让时该大楼的重置成本为1 000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其可 以扣除的评估价格为（ ）万元。

  A.400

  B.700

  C.1 000

  D.1 400

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• 12(单选）甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付1 000万元,发生开发成本 6 000万元，发生开发费用2 000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证 明。已知当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲 公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）。

  A.2 000-900= 1 100(万元）

  B.6 000xl0% = 600(万元）

  C.2 000xl0% = 200(万元）

  D.(1 000+6 000)xl0% = 700(万元）

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• 13(单选）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ）。

  A.以房抵债的某工业企业

  B.出租写字楼的某外资房地产开发公司

  C.转让住房的某个人

  D.转让国有土地使用权的某高等学校

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• 14(单选)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（ ）。

  A.由一方出地，另一方出资金,企业双方合作建房，建成后转让的房地产

  B.因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

  C.企业之间交换房地产

  D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

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• 15(单选）某市甲房地产开发企业（增值税一般纳税人）于2020年8月取得一块土地使 用权，支付地价款1 000万元、相关税费40万元;委托建筑公司建造房产,支付工程价款800万 元;为开发房地产向银行借款，支付借款利息400万元,该利息支出能够提供银行贷款证明，但 不能按转让房地产项目计算分摊。2020年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增 值税销售收人6 000万元并签订产权转移书据。已知该企业转让房地产适用的增值税税率为 9%,房地产开发费用的扣除比例为8%，产权转移书据印花税适用税率为0. 5%0o不考虑其他因素，则该企业计算土地增值税时，下列算式中正确的是（ ）。

  A.准予扣除的房地产开发费用=(1 000+40+800)x8% = 147. 2(万元）

  B.准予扣除的房地产开发费用= 80+(1 000+40+800)x8% = 227. 2(万元）

  C.与转让房地产有关的税金= 6 000x9%x(l+7%+3%)= 594(万元）

  D.与转让房地产有关的税金= 6 000x9%x( 1+7%+3%)+6 000x0. 5%。=597(万元）

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• 16(多选）计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有（ ）。

  A.转让环节的税金

  B.取得土地的地价款

  C.评估价格

  D.重置成本

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• 17(多选）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（）。

  A.土地征用及拆迁补偿费

  B.前期工程费

  C.建筑安装工程费

  D.公共配套设施费

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• 18(多选）下列各项中，属于不征或免征土地增值税的有（ ）。

  A.国家机关转让自用房产

  B.房地产的代建行为

  C.以房抵债发生房地产权属转让

  D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

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• 19(多选）下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。

  A.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

  B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

  C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的 增值额按规定征收土地增值税

  D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额 按规定征收土地增值税

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• 20(多选）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（）。

  A.因实施城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

  B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

  C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

  D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

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